Ang nangungunang pamumuno ng isang banking institution ay nagtatatag ng sapat na mga pamamaraan sa accounting upang maiwasan ang pagkawala sa mga aktibidad sa pagpapatakbo tulad ng mga lending at pamumuhunan. Ang mga pamamaraan na ito ay tumutulong din sa isang bangko na sundin ng U.S. na karaniwang tinatanggap na mga prinsipyo ng accounting, o GAAP, at internasyonal na mga pamantayan sa pag-uulat sa pananalapi, o IFRS, pati na rin ang mga regulasyon ng Seguridad at Exchange Commission (SEC).
Pagkilala sa Kita at Gastos
Kinikilala ng isang banking institution (mga rekord) ang mga kita at gastos sa mga halaga ng merkado, alinsunod sa mga regulasyon ng SEK at Financial Industry Regulatory Authority (FINRA). Ang kita ay kita na kinikita ng isang bangko sa pamamagitan ng pagpapautang, pamumuhunan at pagbibigay ng iba pang mga serbisyo sa mga kliyente. Kabilang sa mga halimbawa ng mga kita sa bangko ang mga kita at kita sa mga transaksyong pinansyal sa mga pribadong kasosyo sa negosyo o sa mga palitan ng securities. Ang isang bank accountant ay nag-credits ng isang account ng kita upang mapataas ang halaga nito at i-debit ito upang bawasan ang balanse sa account. Ang gastos ay isang gastos o pagkawala na nakukuha ng isang bangko sa mga aktibidad ng pagpapatakbo, mga pagpapautang o pangangalakal. Kabilang sa mga halimbawa ng gastos o pagkawala ng mga bagay ay ang mga suweldo at upa, mga default na utang at mga pagkalugi sa mga ari-arian ng pamumuhunan. Ang isang bookkeeper ng bangko ay nag-debit ng isang gastos sa account upang madagdagan ang halaga nito at i-credits ito upang bawasan ang balanse sa account. Ang mga patakaran ng FINRA at SEC ay nangangailangan ng isang bangko upang mag-ulat ng mga item sa kita at gastos sa pahayag ng kita at pagkawala.
Pag-record ng Asset and Liability
Karaniwang tinitiyak ng senior leadership ng bangko na ang mga panloob na kontrol sa mga sistema ng pag-uugnay ng asset-at-pananagutan ng korporo ay sapat at magamit. Ang mga kontrol na ito ay mahalaga, dahil ang isang institusyon sa pagbabangko ay maaaring harapin ang mga masamang pagkilos ng regulasyon, tulad ng mga multa at paglilitis, kung hindi nito ma-monitor ang kalidad ng asset sa balanse nito. Ang isang pag-aari ay isang pang-ekonomiyang mapagkukunan na nagmamay-ari ng isang bangko o kung saan maaari itong magkaroon ng mga karapatan sa pagmamay-ari sa hinaharap. Kasama sa mga halimbawa ang mga panandaliang mga asset, tulad ng hindi tanggap na interes at cash, at pangmatagalang mga ari-arian, tulad ng mga pautang na tanggapin, lupa, ari-arian at kagamitan. Ang isang bank accountant ay nag-debit ng isang asset account upang madagdagan ang halaga nito at i-credits ito upang mabawasan ang balanse sa account. Ang pananagutan ay isang utang na dapat bayaran ng isang kumpanya ng pagbabangko kapag ito ay magiging angkop o parangalan ang isang pinansiyal na pangako sa oras. Kabilang sa mga halimbawa ang panandaliang mga pananagutan, tulad ng mga deposito ng customer at kabayaran na pwedeng bayaran, at pangmatagalang pananagutan, tulad ng mga bono na pwedeng bayaran. Ang isang bookkeeper ng bangko ay nag-credits ng isang account sa pananagutan upang madagdagan ang halaga nito at i-debit ito upang mabawasan ang balanse sa account.
Pag-uulat ng Pananalapi
Ang U.S. GAAP at IFRS ay nangangailangan ng isang bangko na mag-isyu ng tumpak at kumpletong mga pahayag sa pananalapi sa katapusan ng bawat buwan o quarter. Ang kumpletong mga ulat sa accounting ay kinabibilangan ng balanse, pahayag ng kita at pagkawala, pahayag ng mga daloy ng salapi at pahayag ng mga natitirang kita.
