Ang mga awtorisadong pag-audit ay kinakailangan ng mga ahensya ng pamahalaan o mga regulator ng industriya. Ang mga bangko, kompanya ng seguro at mga broker ng broker ay nagbibigay ng audited statutory financial statement sa pana-panahon. Ang mga pamamaraan sa pag-audit ng ayon sa batas ay iba-iba, at kabilang ang pag-unawa sa kapaligiran at mga kontrol ng isang entidad ng negosyo. Ang mga pamamaraan ng audit ay maaaring mangailangan ng mga auditor na subukan ang mga panloob na mekanismo pati na rin ang mga balanse sa account at mga detalye ng mga account.
Unawain ang Operating Environment
Ang isang tseke ng auditor upang makita kung ang mga panloob na kasanayan ng isang organisasyon ay sumasang-ayon sa mga patnubay sa industriya at pamantayan sa regulasyon, at na ang mga ito ay etikal. Ang isang auditor ay natututo tungkol sa mga proseso sa panloob sa pamamagitan ng pagpapadala ng mga questionnaire, survey, checklist at pormal na mga abiso, tulad ng "mga kahilingan ng mga titik," sa mga empleyado ng segment o departamento. Ang isang "kahilingan ng sulat" ay nagtanong sa isang empleyado na magbigay ng tiyak na impormasyon tungkol sa isang patakaran, isang proseso, isang gawain, isang departamento o isang aktibidad na may kaugnayan sa lugar na ini-awdit. Halimbawa, ang isang auditor ay maaaring humingi ng isang risk manager sa Bank ABC upang magbigay ng impormasyon tungkol sa mga pamamaraan sa pagkalkula ng panganib sa merkado ng bangko.
Maunawaan ang Mga Kontrol
Natututo ang isang auditor tungkol sa mga kontrol sa operating ng isang negosyo sa pamamagitan ng pagtatanong sa mga empleyado, mga tagapayo sa industriya o mga panlabas na auditor. Halimbawa, ang isang eksperto sa pag-audit na sinusuri ang mga kasanayan sa pamamahala sa peligro ng bangko o brokerage firm ay maaaring humingi ng payo at impormasyon mula sa mga accountant ng kumpanya, mga espesyalista sa buwis, mga tagapamahala ng panganib, mga financial analyst at mga mangangalakal. Ang isang auditor ay maaaring matuto nang higit pa tungkol sa mga kontrol ng entidad ng negosyo sa pamamagitan ng pagbabasa ng mga pahayagan sa industriya o mga ulat sa pag-audit ng mga nakaraang taon at mga gawaing papel. Halimbawa, ang isang auditor na sinusuri ang mga operasyon ng EZ Insurance Company ay maaaring magbasa ng isang magasin tungkol sa industriya ng serbisyo sa pananalapi.
Mga Kontrol sa Pagsubok
Sinusuri ng isang espesyalista na nagsasagawa ng isang pag-audit ng regulasyon ng isang pinansiyal na institusyon kung ang mga pamamaraan at kontrol ng korporasyon - mga mekanismo ng operasyon para sa pandaraya o pag-iwas sa error - ay sumasangayon sa mga gawi sa industriya at mga pamantayan na itinakda ng mga regulator. Sinusuri din ng isang auditor na sapat ang mga kontrol, gumaganap nang maayos at nauunawaan ng lahat ng empleyado na kasangkot sa mga proseso. Halimbawa, maaaring suriin ng isang auditor ang mga pagsasanay ng mga kumpanya ng payroll sa ABC ng pagsusuri upang matiyak na ang tatlong indibidwal ay nag-sign sa lahat ng mga tseke na nagkakaloob ng hindi bababa sa $ 10,000.
Subukan ang Mga Balanse ng Account
Ang isang tagapangasiwa ay nagsasagawa ng mga pagsubok sa mga balanse ng account upang matiyak na ang mga ulat sa pananalapi ay hindi mistulang maling impormasyon - iyon ay, walang error - at sumunod sa mga pamantayan ng regulasyon, mga gawi sa industriya at mga prinsipyo sa batas. Ang ganitong mga prinsipyo ay may kaugnayan lamang sa mga regulasyon ng regulasyon, at maaaring ito ay naiiba mula sa pangkaraniwang tinatanggap na mga prinsipyo sa accounting. Ang mga maling pangyayari ay nagpapahiwatig ng mga pagkakamali sa accounting o matematikal na mga kamalian sa pinansiyal na pag-uulat at pagtatanghal.
Mga Detalye ng Test Account
Ang isang tagapangasiwa ay nagsasagawa ng mga pagsusulit ng mga account at mga balanse sa isang bangko, isang kumpanya ng seguro o balanse ng isang pondo ng hedge fund upang suriin na ang mga balanse at corporate financial statement ay tumpak at kumpleto. Kabilang sa kumpletong mga ulat sa pananalapi ang balanse, isang pahayag ng kita at pagkawala, isang pahayag ng mga daloy ng salapi at isang pahayag ng katarungan ng mga shareholder.
