Ang isang audit ng pagsunod ay ang pagrepaso ng mga function ng negosyo upang matukoy kung o hindi ang isang kumpanya ay nakakatugon sa mga tiyak na mga kontraktwal, regulasyon o paunang natukoy na mga kinakailangan. Ang mga pag-audit sa pagsunod ay maaaring suriin ang mga empleyado o mga kagawaran ng kumpanya. Ang mga mas malalaking organisasyon ay gumagamit ng mga pag-audit sa pagsunod upang magsagawa ng mga panloob na pagsusuri na sumusukat kung gaano kahusay ang bawat departamento ay nagpapatakbo ayon sa mga karaniwang pamamaraan ng pagpapatakbo. Sinusuri ng mga pag-audit sa pagsunod sa regulasyon at regulasyon kung gaano kahusay ang sinusunod ng isang kumpanya ng mga nakasulat na kasunduan o nakakatugon sa mga patnubay ng ikatlong partido. Ang bawat pag-audit sa pagsunod ay sumusunod sa ilang mga unibersal na pamamaraan.
Paunang Pagpupulong
Ang mga pag-audit sa pagsunod ay nagsisimula kapag nakikipagkita ang mga taga-audit sa pamamahala ng kumpanya. Ang mga panlabas na taga-audit ay kadalasang may pananagutan sa pagsasagawa ng mga pag-audit sa pagsunod. Tatalakayin ng mga auditor sa pamamahala ang uri ng pagkumpirma ng pagsunod at kung anong mga function ng negosyo ang partikular na nangangailangan ng pagsusuri. Ang saklaw ng pag-audit ay isa pang isyu upang talakayin. Ang mga auditor at pamamahala ng kumpanya ay tutukoy sa sukat ng sample ng impormasyon o bilang ng mga function upang suriin. Ang anumang naaangkop na mga manwal, kontrata o iba pang mga papeles upang suriin, sa panahon ng pag-audit ng pagsunod, ay tinalakay din sa pulong na ito.
Pagsusuri ng Empleyado
Susuriin ng mga auditor ang pagganap ng bawat empleyado upang matukoy ang antas ng indibidwal na pagsunod. Ang mga empleyado ay may pananagutan sa pagkumpleto ng mga tungkulin ng negosyo alinsunod sa mga pamantayan ng kumpanya at mga kinakailangan sa kontraktwal o regulasyon. Maaaring suriin din ng mga auditor ang pagkakaroon ng mga tagapangasiwa ng pagpapatakbo na namamahala sa mga empleyado. Ang kawalan ng pangangasiwa ay maaaring ipahiwatig na ang mga empleyado ay may libreng pagpapahintulutan upang makumpleto ang mga pag-andar ng negosyo anuman ang mga standard operating procedure o mga obligasyong kontraktwal. Ang mga auditor ay gumawa ng mga tala tungkol sa pagganap ng empleyado, lalo na ang anumang mga paglabag sa mga pamantayan ng kontraktwal, regulasyon o kumpanya.
Review ng Kagawaran
Ang mga pagsusuri ng indibidwal na departamento ay isa pang pamamaraan sa mga pag-audit sa pagsunod. Karaniwang sinusuri ng mga auditor ang pagpapatakbo o pinansiyal na papeles mula sa bawat kagawaran ng negosyo. Ang impormasyong ito ay nagbibigay ng mga auditor na may dami na pagtatasa ng pagganap ng departamento. Ang isang audit ng departamento ay karaniwang kung saan ang laki ng sample ng impormasyon ay may pag-play. Sinusuri ng mga auditor ang tukoy na sample ng impormasyon na tinalakay sa pulong ng pamamahala. Tinitiyak ng mga auditor na ang impormasyon ay sumusunod at alinsunod sa mga pamantayan ng pagpapatakbo o mga kasunduan sa kontraktwal. Kung maraming mga paglabag ang umiiral sa unang sampol ng papeles ng departamento, kadalasan ang mga auditor ng pangalawang sample ng impormasyon. Ang mga karagdagang paglabag ay maaaring magresulta sa departamento na wala sa pagsunod.
Final Report
Ang mga auditor ay magkakaroon ng pangwakas na pulong sa pamamahala ng kumpanya sa pagkumpleto ng audit sa pagsunod. Tatalakayin ng mga auditor ang mga resulta ng pag-audit at kung saan natagpuan ang mga makabuluhang paglabag. Maaaring pagtatalo ng pamamahala ng kumpanya ang mga natuklasan o magbigay ng karagdagang pananaw sa pagganap ng empleyado o kagawaran. Ang mga auditor ay maglalabas ng huling ulat sa pagtatapos ng pulong na ito. Ang ulat ay nagbabalangkas sa mga paglabag na natagpuan sa panahon ng pag-audit at kung gaano kahusay ang kumpanya ay nagpapanatili ng mga pamantayan o kontraktwal na mga kasunduan. Sa labas ng mga organisasyon o mga regulatory agency ay maaaring mangailangan ng kopya ng opisyal na ulat ng auditor. Ang mga ulat ng mga auditor ay maaaring magbigay ng positibo o negatibong opinyon sa pagsunod ng kumpanya sa mga kasunduan sa kontraktwal.
