Ayon sa mga propesyonal na pamantayan, ang mga auditor ay dapat magplano ng mga audit na gumagamit ng angkop na pangangalaga sa propesyon. Kabilang dito ang pagkakaroon ng pag-unawa sa mga proseso, mga layunin at panganib ng mga negosyo ng audit client. Ang isang karaniwang tool na ginagamit sa panahon ng pagpaplano ng audit ay ang checklist na pre-audit, o questionnaire. Ang checklist ay maaaring magkaroon ng maraming gamit, kabilang ang pangangalap ng paunang impormasyon upang maabot ang pag-audit, pagtukoy sa mga pangunahing panganib sa negosyo, pagkilala sa mga lugar para sa higit na pansin sa audit at pagpapaalam sa kliyente ng mga pangangailangan ng data.
Collection ng Impormasyon ng Client
Ang mga checklist na pre-audit ay kadalasang ginagamit upang tipunin ang mahalagang impormasyon mula sa audit client sa panahon ng pagpaplano ng isang pag-audit. Halimbawa, sa isang pag-audit sa pananalapi na pahayag ang auditor ay maaaring magpadala ng checklist na humihiling ng partikular na impormasyon tulad ng mga pahayag ng bank, mga kasunduan sa pag-upa at mga patakaran sa seguro para sa isang tiyak na tagal ng panahon. Ang isang palatanungan ay maaari ring ipadala sa kliyente upang tipunin ang mga pangunahing impormasyon tungkol sa mga layunin at panganib ng negosyo. Maaaring gamitin ng auditor ang kaalaman na ito upang ma-target at i-prioritize ang fieldwork ng audit.
Pagsusuri ng Impormasyon sa Pag-audit
Ang isang check-check sa pre-audit ay maaari ring gamitin bilang isang kasangkapan upang magbigay ng mahalagang impormasyon sa client ng audit. Halimbawa, maaaring ipahayag ng isang komunikasyon ang petsa at tagal ng isang paparating na pag-audit, paunang pag-audit ng saklaw at mga layunin at mga kinakailangan sa pag-audit, tulad ng puwang sa tirahan ng tirahan at mga pangangailangan sa pag-access ng data. Ang pahayag na ito ay maaaring isama sa mga paunang mga kahilingan sa impormasyon. Maaaring maipasa ang impormasyon sa auditor sa panahon ng pagpaplano o maging available sa auditor sa lokasyon ng pag-audit.
Panloob na Impormasyon Collection
Ang isang checklist na pre-audit ay maaari ding gumana bilang isang panloob na dokumento para sa koponan ng audit upang matiyak na ang pangunahing impormasyon ay natipon. Halimbawa, ang isang checklist ay maaaring mangailangan ng auditor na makalikha ng mga partikular na ulat at sukatan tulad ng mga pahayag sa pananalapi at mga pangunahing sukatan ng pagganap. Ang pagtitipon ng impormasyong ito na independyente sa audit client ay nagpapahiwatig ng higit na kredibilidad sa katumpakan nito. Gayundin, makakakuha ang auditor ng impormasyon mula sa mga ikatlong pinagkukunan ng partido, tulad ng mga supplier, kreditor, at mga customer na gumagamit ng diskarteng checklist.
Internal Quality Assurance
Ang isa pang layunin ng isang checklist na pre-audit ay upang matiyak na ang mga panloob na mga alituntunin sa pag-audit at mga kasanayan ay sinusunod. Halimbawa, ang isang checklist ay maaaring magsama ng mga item tulad ng kinakailangang data, mga ulat o pag-aaral para sa bawat pag-audit o pag-apruba ng mga layunin ng pag-audit, saklaw at mga pamamaraan ng pagsubok sa pamamagitan ng pamamahala ng pag-audit. Maaaring kabilang sa iba pang mga item sa checklist ang mga komunikasyon sa komunikasyon ng kliyente at pag-verify ng pag-aayos ng pag-uusap ng auditor, ang dokumentasyon ng Checklist ay maaaring magbigay ng katapat na katibayan sa mga partido sa labas na sinunod ng proseso ng pag-audit sa ilang mga pamantayan
