Ang isang tiwala ay isang legal na kaayusan kung saan ang isang tao, tagapangasiwa, ay sumang-ayon na pamahalaan ang mga pinansiyal na mga ari-arian sa ngalan ng ibang tao, ang benepisyaryo. Ang tiwala sa pamamaraan ng accounting ay tumutulong sa mga trustee na tumpak na mag-record ng mga transaksyon sa pagpapatakbo alinsunod sa mga karaniwang tinatanggap na mga prinsipyo ng accounting (GAAP) at sa pangkalahatan ay tinatanggap ang mga pamantayan sa pag-awdit ng pamahalaan (GAGAS)
Pag-record ng Asset
Ang isang asset ay isang pang-ekonomiyang mapagkukunan na nagmamay-ari ng isang tiwala. Ang mga asset ng trust ay kadalasang may kaugnayan sa pamumuhunan, tulad ng ari-arian, mga stock at mga bono. Ang isang panandaliang asset ay isang mapagkukunan na ang isang tagapangasiwa ay nagnanais na gamitin sa loob ng 12 buwan o mas mababa at maaaring ituring na mga account na maaaring tanggapin o cash.
Ang isang long-tern asset ay isang mapagkukunan na nais ng tagapangasiwa na gumamit ng higit sa isang taon, tulad ng lupa at pangmatagalang pamumuhunan. Ang isang trust accountant ay nag-debit ng isang asset account upang madagdagan ang halaga nito at i-debit ito upang mabawasan ang balanse sa account.
Pag-record ng Pananagutan
Ang trust manager ng tiwala ay nagtatala ng mga pananagutan sa mga kasalukuyang halaga. Ang pananagutan ay isang utang na dapat bayaran ng tiwala kapag ito ay dapat bayaran. Ang utang ng isang pinagkakatiwalaan ay maaaring maging pangako sa pananalapi, maliban sa isang pautang, na ang isang tagapangasiwa ay dapat magparangalan sa oras.
Kabilang sa mga halimbawa ng mga pananagutan sa pagtitiwala ang mga panandaliang utang, tulad ng mga account na pwedeng bayaran, mga buwis na dapat bayaran at mga pang-matagalang utang, tulad ng mga tala na maaaring bayaran at ipinagpaliban na mga pananagutan sa buwis. Pinagkakatiwalaan ng isang tiwala na tagapangasiwa ang isang account ng pananagutan upang madagdagan ang halaga nito at i-debit ito upang mabawasan ang balanse sa account.
Pag-record ng Gastos
Ang gastos ay isang gastos o pagkawala na nakukuha ng tagapangasiwa sa pamamahala ng mga asset ng pamumuhunan. Kabilang sa mga halimbawa ng mga item sa gastos sa tiwala ang mga suweldo, buwis, upa, mga kagamitan at mga supply ng opisina. Ang wastong pag-record ng mga gastusin sa tiwala ay mahalaga upang maiwasan ang makabuluhang pagkalugi ng operating na nagreresulta mula sa pandaraya, error at teknolohikal na pagkasira.
Ang isang trust accountant ay nag-debit ng isang gastos sa account upang madagdagan ang halaga nito at kredito ito upang mabawasan ang balanse sa account.
Pagre-record ng Kita
Ang Estados Unidos GAGAS at GAAP ay nangangailangan ng trust account manager upang magtala ng isang item sa kita sa halaga sa pamilihan. Kita ay kita ang kita ng mga pinagkakatiwalaang mga asset sa maikling salita at pangmatagalan. Kasama sa mga halimbawa ng mga item sa kita ang kita ng interes, panandaliang mga natamo ng puhunan, mga pang-matagalang kita ng kita at komisyon na nakuha. Ang isang trust bookkeeper ay nagpapahiram ng isang account ng kita upang mapataas ang halaga nito at i-debit ito upang mabawasan ang balanse sa account.
Pag-uulat ng Ledger Reporting
Ang isang trust accountant ay naghahanda ng mga periodic ledger report, o financial statement, upang matulungan ang mga benepisyaryo at mga regulator na suriin ang pagganap ng pag-aari ng tiwala sa maikling panahon at sa mahabang panahon. Ang mga pamantayan ng US GAAP, GAGAS at internasyonal na pag-uulat sa pananalapi ay nangangailangan ng isang trust accountant upang maghanda ng mga tumpak at kumpletong mga ulat ng ledger.
Ang mga pahayag na ito ay kinabibilangan ng balanse, na kilala rin bilang pahayag ng posisyon sa pananalapi, pahayag ng kita at pagkawala, na tinatawag ding P at L o pahayag ng kita, pahayag ng mga daloy ng salapi at pahayag ng katarungan ng benepisyaryo ng trust.
