Ang proseso ng pagsasara ng accounting ay nagpapahintulot sa mga negosyo na i-verify ang kawastuhan ng data ng pagganap at masiguro ang pagsunod sa mga partikular na alituntunin ng regulasyon. Kabilang dito ang mga karaniwang tinatanggap na mga prinsipyo sa accounting, o GAAP, at internasyonal na mga pamantayan sa pag-uulat sa pananalapi, o IFRS. Ang mga direktiba ng U.S. Securities and Exchange Commission ay nag-utos kung paano dapat gawin ang mga kumpanya tungkol sa pagsasara ng kanilang mga libro at paghahanda ng mga financial statement.
Kahulugan
Ang proseso ng pagsasara ng pananalapi na pahayag ay kinabibilangan ng isang hodgepodge ng mga aktibidad ng isang kumpanya na nagsasagawa upang isara ang mga aklat nito, itama ang mga potensyal na pagkakamali, gumawa ng mga tiyak na pagsasaayos at maghanda ng tumpak na mga pahayag sa pananalapi alinsunod sa GAAP at IFRS. Ang iba't ibang mga tauhan ay lumahok sa proseso ng pagsasara, na tinitiyak na ang negosyo ay nakakatugon sa layunin ng pagtatapos ng pag-uulat sa pag-uulat sa pananalapi na walang kasuwato. Kabilang sa mga propesyonal na ito ang mga bookkeepers, accountants at financial managers. Sila ay karaniwang nagtatrabaho sa ilalim ng gabay ng mga senior na propesyonal, tulad ng mga tagapamahala ng korporasyon, mga direktor ng accounting at ang punong opisyal ng pinansyal.
Pag-post ng Pag-aayos ng Mga Entry
Ang mga accountant ay nagpaskil ng mga pagsasaayos ng mga entry upang matiyak ang katumpakan ng data, na tumutugma sa kung magkano ang isang kumpanya na ginawa sa loob ng isang panahon sa kung magkano ito ginugol. Ang panahon ay maaaring isang buwan, quarter o taon ng pananalapi, ngunit ang isang buwanang proseso ng pagsasara ay ang pinaka-karaniwan. Ang mga pagsasaayos sa accounting ay kinabibilangan ng mga pagbabago sa mga hindi natanggap na kita at mga paunang bayad. Ang isang hindi nakuha na kita ay pera na natatanggap ng isang kumpanya nang maaga, nangangako na magpadala ng mga kalakal o nagbibigay ng mga serbisyo sa ibang araw. Ang isang prepaid na gastos ay cash na binabayaran ng negosyo sa isang vendor o service provider na may pag-unawa na ang vendor ay gagawa ng mga partikular na gawain sa hinaharap. Halimbawa, ang isang kumpanya ay nagbabayad ng mga premium ng seguro para sa isang buong taon. Itinatala ng negosyo ang pagbabayad bilang isang prepaid na gastos, na isang panandaliang asset, sa corporate balance sheet. Sa katapusan ng buwan, ang isang bookkeeper ay dapat gumawa ng pagsasaayos na entry upang maipakita ang katotohanan na ang kumpanya ay nakakakuha lamang ng isang buwan ng gastos sa seguro.
Pagwawasto ng mga Mali
Ang pagwawasto ng error ay mahalaga sa proseso ng pagsasara ng pananalapi na pahayag. Pinapayagan nito ang mga pinansiyal na tagapamahala na magtanggal ng matematikal na mga kamalian sa labas ng mekanismo ng pagsasara ng libro. Maaaring dumating ang mga error na ito mula sa mahinang aplikasyon ng mga panuntunan sa accounting, numerical na hindi tama at mga pagbabago sa GAAP at IFRS.
Paghahanda ng Balanse sa Pagsubok
Pagkatapos mag-post ng mga entry adjustment at pagwawasto ng mga error, ang mga financial manager ay naghahanda ng isang balanse sa pagsubok. Ang hakbang na ito ay isang pagpapakilala sa paghahanda ng mga ulat ng accounting sa buong saklaw, dahil ang impormasyon sa balanse ng pagsubok ay direktang umaagos sa mga huling buod ng data. Ang isang pagsubok na balanse ay nagbibigay-daan sa isang kumpanya upang suriin na ang kabuuang kredito pantay na kabuuang mga debit. Ito ay isang pagtaas ng pangunahing equation accounting na nag-uutos na ang mga asset ay pantay na pananagutan plus equity.
Paghahanda ng mga Pahayag ng Pananalapi
Ang tamang balanse sa pagsubok ay naglalampas sa daan para sa tumpak, kumpletong mga pahayag sa pananalapi. Kabilang dito ang isang pahayag ng pananalapi na posisyon, isang pahayag ng kita at pagkawala, isang pahayag ng katarungan ng mga shareholder at isang pahayag ng mga daloy ng salapi.
