Ang isang operating badyet ay nagsisilbi bilang isang roadmap para sa mga kumpanya upang ilatag ang kanilang mga plano sa pananalapi para sa mga darating na taon. Kabilang dito ang parehong mga kita at mga gastos, ay karaniwang iniharap sa isang format ng kita-pahayag at nagbibigay ng isang mahalagang paraan para sa kumpanya na idokumento ang mga target na pampinansyal at mga layunin para sa mga aktibidad na nais nilang makamit ang pasulong.
Bilang may-ari ng negosyo, maaari mong makita ang iyong sarili na nangangailangan ng badyet upang gabayan at suportahan ang mga pagpapasya sa pinansiyal ng iyong kumpanya. Iba't ibang uri ng badyet ang umiiral depende sa kung anong uri ng paggastos na iyong pinaplano, at maraming mga kumpanya ang gumagamit ng mga bersyon tulad ng divisional budget, badyet ng cost-center, top-down o bottom-up na badyet bawat taon upang idokumento ang kanilang mga layunin para sa susunod na 12 buwan.
Ano ang Isang Operating Budget?
Ang isang badyet sa pagpapatakbo ay isang inaasahang pahayag ng mga paparating na kita sa kita at gastos para sa isang kumpanya. Hindi kasama ang mga gastos para sa mga pagbili o kapital na kapital, tulad ng gastos upang makagawa ng isang bodega. Ang mga badyet sa pagpapatakbo ay karaniwang binuo sa isang buwanang o isang buwanang batayan at sumasakop sa isang isang-taong panahon.
Kabilang sa mga gastos ang gastos ng mga benta (ang mga direktang gastos upang makabuo ng isang produkto) at mga gastos sa pagpapatakbo na may kaugnayan sa pagbebenta at pangkalahatang at administratibong gawain ng kumpanya. Depende sa antas ng detalye, ang isang badyet sa operating ay maaari ring isama ang depreciation, amortization, gastos sa interes at gastos sa buwis na inaasahan para sa darating na taon.
Ang isang badyet sa pagpapatakbo ay kadalasang pinagsama sa mga gastusin sa isang line-by-line na batayan upang kapag nagpaplanong ng badyet maaari itong pinuhin ng item. Halimbawa, kung alam ng isang kumpanya na magbabayad ito ng isang consultant para sa unang tatlong buwan ng taon, nakakatulong ang magkaroon ng detalye ng line item na ito sa badyet upang ang mga gastos ay maaaring alisin mula sa badyet para sa natitirang bahagi ng taon. O, kung alam ng kumpanya na ang pag-upa nito ay magiging pagtaas sa Hunyo, maaari rin itong maging kadahilanan nito sa kanyang line-item na badyet sa detalye.
Ang mas malaking kumpanya na maraming mga divisions o iba pang mga entidad ay madalas na magtipon ng mga hiwalay na badyet ng operating para sa bawat yunit ng negosyo at pagkatapos ay pagsama-samahin ang mga ito sa isang buod ng master na buod ng antas para sa kumpanya sa kabuuan.
Ano ang Iba't Ibang Uri ng Mga Badyet?
Ginagamit ng mga kumpanya ang iba't ibang uri ng badyet para sa iba't ibang mga kadahilanan, at ang bawat isa sa apat na pangunahing uri o pamamaraan ay gumagana para sa iba't ibang sitwasyon.
- Incremental na badyet: Marahil ang pinaka karaniwang ginagamit, tuwirang paraan ng pagbabadyet. Isa lamang ang tumatagal ng aktwal na mga numero ng kumpanya mula sa nakaraang taon at nagpapataas o bumababa sa kanila sa pamamagitan ng isang partikular na porsyento. Halimbawa, ang isang kumpanya ay maaaring badyet ng isang 10-porsiyentong pagtaas sa kita ng benta para sa kanyang pinakamataas na nagbebenta ng produkto at isang 5-porsiyento pagbawas sa paggasta sa hindi nagamit na espasyo sa opisina. Ito ay isang pangkaraniwang paraan dahil sa kadalian nito ngunit may kaugaliang huwag pansinin ang mga impluwensya sa labas tulad ng inflation. Bukod pa rito, maaaring tantyahin ng mga tagapamahala ang paglago ng gastos sa mas mataas na porsyento upang bigyan ang hitsura na palaging nasa ilalim ng badyet. Ang paraan ng pagbabadyet ay maaaring mag-disincentivize ng mga tagapamahala upang gumawa ng mga pagsisikap upang mabawasan ang mga gastos o dagdagan ang mga kahusayan.
- Badyet na nakabatay sa aktibidad: Isang uri ng top-down na badyet na may mga layunin sa output tulad ng isang target na $ 150 milyon sa kita. Ang mga top-down na badyet ay kinabibilangan ng mga senior-level manager na bumubuo ng isang mataas na antas na badyet batay sa kanilang mga layunin. Ang badyet na ito ay ibinibigay sa mga tagapamahala ng departamento upang matukoy ang mga aktibidad na kailangan upang maabot ang target na ito at ang mga gastos sa paggawa ng mga aktibidad na iyon.
- Halaga ng badyet sa panukala: Ang ganitong uri ng badyet ay nangangailangan ng higit pang pag-iisip, at ito ay nagsasangkot ng pagtatanong kung ang bawat item sa badyet ay lumilikha ng halaga para sa mga customer, empleyado at iba pang mga stakeholder ng kumpanya.
- Pagsasama-sama ng zero-based: Ipinagpapalagay ng ganitong uri ng badyet na ang bawat kagawaran ay nagsisimula sa zero na badyet, at ang bawat gastos sa badyet ay kailangang makatwiran bago ito idagdag. Habang ang ganitong uri ng pagbabadyet ay nakakalipas ng panahon, ito ay gumagana para sa mga kumpanya na kailangan upang restructure ang kanilang mga operasyon sa pananalapi, o kung hindi man, kailangan upang labis na masikip kontrol sa paggastos. Ang ganitong uri ng pagbabadyet ay mas epektibo para sa mga gastos sa discretionary, sa halip na para sa mga pangunahing gastos sa pagpapatakbo na nagpapanatili sa negosyo.
Bakit Kailangan mo ng Operating Budget
Ang mga kumpanya ay dapat na makipag-ugnay sa kasalukuyang pinansiyal na estado ng negosyo upang maging matagumpay, pati na rin ang proyekto kung ano ang inaasahan nila sa mga darating na buwan upang makapagplano sila para sa mga kita at gastos sa darating na taon. Ang isang badyet sa pagpapatakbo ay mahalaga dahil nagbibigay ito ng pamamahala ng isang paraan upang itakda at ipahayag ang mga layunin at target ng pinansyal nito sa susunod na 12 buwan, at maaari itong gamitin upang mapanatili ang mga empleyado at pamamahala na may pananagutan sa mga target na iyon. Karaniwan para sa mga kumpanya na maghanda ng isang iskedyul na naghahambing sa badyet sa aktwal na mga resulta sa pananalapi sa bawat buwan, o hindi bababa sa bawat isang-kapat, upang makita kung paano ang aktwal na pagganap ng kumpanya ay sinusubaybayan ang mga badyet na target nito.
Ang badyet sa pagpapatakbo at ang proseso ng pagpaplano ay nagbibigay din ng pagkakataon para sa mga kumpanya na maging handa sa kaganapan ng hindi inaasahan na mga pangyayari. Halimbawa, ang isang kumpanya ay maaaring itakda ang mga kita at gastos sa mga target at planuhin ang mga ito upang ito ay sapat na kakayahang kumita upang ilagay ang pera sa isang slush na pondo. Ang pondo ay maaaring gamitin sa kaso ng isang downturn sa ekonomiya, ang pagkawala ng isang malaking supplier, ang pagkawala ng isang madalas na customer o anumang iba pang uri ng isyu ng negosyo na maaaring makaapekto sa daloy ng cash ng kumpanya sa isang negatibong paraan.
Ang paglikha ng isang epektibong badyet ay bahagi ng sining at bahagi ng agham. Bilang isang may-ari ng negosyo, kakailanganin mong malaman kung saan itatakda ang bar sa mga tuntunin ng paglikha ng isang badyet na nagpapakita ng uri ng pagganap na kaya ng iyong koponan, habang isinasaalang-alang kung ano ang kailangang gawin ng iyong kumpanya upang manatili sa linya o talunin ang mga katunggali nito at mga kapantay at excel sa marketplace nito. Mahalaga na magtakda ng mga layunin sa badyet sa isang mataas na antas na sapat na ang market at sinumang namumuhunan ay nakikita ang iyong kumpanya bilang isang pinuno at isang tagumpay, gayunpaman panatilihin ang mga target sa isang makatotohanang sapat na antas na hindi ka lumikha ng negatibong pang-unawa sa pamamagitan ng nawawalang mga target.
Mga Halimbawa ng Badyet
Pinipili ng mga kumpanya na magtipon ng mga badyet sa iba't ibang paraan, depende sa sukat ng kumpanya, istraktura, uri ng negosyo at iba pang mga pagsasaalang-alang. Halimbawa, maaari kang magpasya na magkasama ang badyet ng departamento, na may mga kategorya tulad ng CEO, finance, facility o IT. Ang bawat isa sa mga seksyon ay magkakaroon ng parehong mga bahagi, tulad ng payroll, legal na bayarin, gastos sa computer at mga gastos sa opisina.
Ang ilang mga kumpanya ay naghahanda ng kanilang badyet sa pamamagitan ng cost center. Ang isang sentro ng gastos ay isang kagawaran, sa halip na isang dibisyon. Sa isang kumpanya sa pagmamanupaktura, maaari itong maging isang departamento ng pag-fabricate o maintenance department. Ang mga kagawaran na ito ay may pananagutan para sa mga direktang gastos sa pagpapatakbo at walang paglahok o pagkontrol sa pagbebenta, o bahagi ng kita na nagbubuo ng kita. Para sa ganitong uri ng badyet, mahirap na kalkulahin ang kita ng bawat sentro ng gastos dahil nangangailangan ito ng mga gastos sa kita at sa itaas, tulad ng renta ng gusali, na ilalaan.
Ang isa pang halimbawa ng badyet ay ang paraan ng top-down na pagbabadyet. Ang prosesong ito para sa pagsasagawa ng isang badyet ay kinabibilangan ng mga layunin at target ng pamamahala ng mga layunin para sa kumpanya sa itaas at pagkatapos ay itulak ang mga target at layunin na iyon sa mga tagapamahala ng dibisyon ng kumpanya. Ang mga target na badyet ay idinidikta ng pamamahala, at ang mga departamento ay dapat makahanap ng isang paraan upang buuin ang kanilang mga hiwalay na badyet upang matugunan ang mga layunin at mga target na itinakda ng mga senior executive.
Ang ganitong uri ng pagbabadyet ay may kahinaan sa na ang mid-level at mas mababang pamamahala sa dibisyon ay hindi tumatanggap ng pagmamay-ari ng badyet dahil hindi ito nilikha ng mga ito at ipinataw sa kanila. Ang ilang mga nadama na top-down na pagbabadyet ay hindi epektibo dahil ang pamamahala ay madalas na disconnected mula sa detalye ng kung ano ang mangyayari sa patlang at sa pang-araw-araw na mga pangangailangan sa pagpapatakbo ng kumpanya.
Ang pagbaba sa ibaba ay ang kabaligtaran ng isang top-down na badyet, at nagsisimula ito sa mga tao sa field. Ang bawat kagawaran ay may pananagutan sa pagsasagawa ng sarili nitong badyet, at ang mga tauhan na kasangkot sa pang-araw-araw na operasyon ay kadalasang ang pinaka-kaalaman tungkol sa lahat ng mga item sa linya sa mga badyet ng departamento. Sa kadahilanang ito, ang mga badyet sa ilalim-up ay may posibilidad na maging mas detalyado at sa maraming mga kaso, mas tumpak kaysa sa mga top-down na badyet. Ang badyet ay itinatayo pa rin batay sa mga target, bagaman, kaya kahit na ang dagdag na detalye, maaaring ito ay ganap na naiiba mula sa aktwal na resulta ng kumpanya.
Pagbadyet ng Mga Hamon: Sandbag o Stretch?
Ang pagbabadyet ay hindi kasing dali ng pagdaragdag ng isang rate ng paglago o pagbabawas sa mga kita at gastos at pagkatapos ay gumagawa ng isang kopyang i-paste para sa bawat isa sa 12 buwan para sa darating na taon. Lalo na kapag ang badyet ay itinayo ng mga tao sa larangan, maaaring lumitaw ang isang problema. Marahil ang pangkat ay dapat magkasama sa isang badyet na kasama ang mga layunin sa pag-abot, na napaka maasahin sa mabuti ngunit maaaring mahirap maabot. O baka ang koponan ay dapat magkasama ang isang badyet na sandbag, na nangangahulugang ang mga layunin ay mas madaling maabot.
Ito ay isang masalimuot na isyu kapag alam ng mga empleyado na ang kanilang mga bonus ay nakatali sa kanilang pagganap laban sa badyet, at maaari itong subukan ang etika sa pamamahala, lalo na kung ang isang sandbag na badyet ay nagreresulta sa kumpanya na nagpapakita ng mas masahol pa kaysa sa kanyang mga kapantay o kakumpitensya, lahat sa pangalan ng tinitiyak ng mga empleyado ang kanilang mga bonus.
Ang bawat diskarte ay may mga posibleng isyu nito. Bagaman mayroong isang bagay na dapat sabihin para sa hindi maayos at sobrang paghahatid, sa kabilang banda, ang pagtatakda ng mga layunin sa pag-abot ay maaaring itulak ang mga tao at mga koponan sa labas ng kanilang mga komportableng zone upang makamit ang mga dati na hindi inaasahang o hindi maiiwasang, positibong resulta.
Kung ang mga layunin sa badyet ay labis na labis, ang mga empleyado ay magsisimulang huwag pansinin ang badyet o mindset ng pamumuno ng tanong, at kakayahang tasahin ang mga kakayahan ng kawani nang tumpak. Bukod pa rito, kung ang badyet ng kita ay nakatakda sa isang antas na hindi matutugunan, at ang mga gastos sa pagpapatakbo tulad ng pagkuha at suweldo para sa mga karagdagang tauhan ay nakatakda upang tumugma sa mga napalaki na benta, ang kumpanya ay maaaring magastos ng paggastos ng masyadong maraming pera sa mga mapagkukunan na hindi gaanong ginagamit.
Capital Budgets and Forecasts
Ang badyet ng isang kumpanya ay maaaring makipag-ugnayan sa badyet sa pagpapatakbo, ngunit ito ay isang ganap na hiwalay na palayok ng pera. Ang mga badyet ng capital ay nagpapakita ng mga plano at kaugnay na kita at gastos para sa malalaking o mahal na mga proyekto, tulad ng pagbili ng mga bagong kagamitan sa produksyon, pagtatayo ng isang bagong warehouse o pamumuhunan, at paglulunsad ng isang bagong produkto. Ang badyet ng kabisera ay kadalasang ginagawa sa isang batayang proyektong proyektong pati na rin at maaaring maging modelo sa pananalapi bilang isang Net Present Value o NPV pagkalkula, o isang Internal Rate of Return o pagkalkula ng IRR.
Ang parehong mga pamamaraan ay karaniwang ginagamit, at nag-aalok sila ng pamamahala ng isang paraan upang masuri ang posibilidad na mabuhay ng isang proyekto, tantyahin ang halaga ng daloy ng salapi na maaaring mabuo ng produkto, matukoy ang rate ng return sa investment at gumawa ng desisyon tungkol sa kung o hindi upang gawin ang proyekto. Maaaring gumanap ng isang kumpanya ang dalawa o tatlong iba't ibang mga sitwasyon ng isang pagkalkula ng NPV o IRR na may iba't ibang mga pagpapalagay upang matukoy kung saan maaaring makabuo ng pinakamaraming kita para sa kumpanya.
Maraming mga kumpanya din magkasama ang isang forecast kasama ang kanilang mga operating badyet. Bagaman maaaring mukhang duplicative, ang badyet ay kumakatawan sa kung ano ang nais ng kumpanya upang makamit, tulad ng isang tiyak na porsyento na pagtaas sa mga benta para sa taon, ang isang pagbawas ng mga gastos o isang tiyak na bilang ng mga karagdagang tauhan na tinanggap.
Ang forecast, sa kabilang banda, ay kumakatawan sa isang ideya na mas malapit sa pinansiyal na katotohanan. Lumilikha ang kumpanya ng pagtataya sa simula ng taon, at maaaring malapit itong maging katulad ng badyet noong Enero. Gayunpaman, habang lumilitaw ang mga tunay na resulta, i-update ng kumpanya ang forecast batay sa kung ano ang talagang nangyayari, na maaaring o hindi maaaring maging katulad ng badyet. Ang forecast ay nag-aalok ng pamamahala ng isang tool upang makatulong sa malapit-matagalang pagpaplano at pag-redirect ng mga pagsisikap kung ang kumpanya ay mukhang hindi maaaring matugunan ang mga target na badyet nito para sa alinman sa kita o gastos.
