Maaaring maging kuwalipikado ang isang grupo ng kawanggawa o pundasyon bilang tax exempt sa ilalim ng Seksiyon 501 (c) (3) ng pederal na code ng buwis. Tatanggapin ng IRS ang isang aplikasyon para sa katayuan na ito na may ilang mahahalagang kondisyon. Hangga't ang grupo ay nagpapanatili ng katayuan nito sa 501 (c) (3), ang kita nito, na sa karamihan ng mga kaso ay sa anyo ng mga donasyon, ay hindi napapailalim sa pagbubuwis.
Mga Application at Mga Kahulugan
Ang mga grupo ng kawanggawa ay nag-aplay para sa katayuan ng pederal na 501 (c) (3) sa pamamagitan ng pag-file ng Form 1023 o 1023-EZ sa Internal Revenue Service. Sa pamamagitan ng kahulugan, isang 501 (c) (3) ay isang pampublikong grupo na inorganisa para sa, at gumuhit ng hindi bababa sa isang-katlo ng suporta nito mula sa, sa pangkalahatang publiko - sa pamamagitan ng mga kumpanya, mga kawanggawa, mga indibidwal at mga pundasyong pampubliko. Ang isang iglesya ay mahuhulog sa kategoryang ito, gaya ng isang pundasyong pang-edukasyon o isang bangko ng pagkain. Ang IRS ay nagpapatupad ng isang mahigpit na tuntunin na ang mga kita ng isang 501 (c) (3) ay maaaring hindi makikinabang sa isang miyembro, opisyal o direktor ng grupo. Bawat taon, ang file ng 501 (c) (3) ng isang financial statement sa IRS sa Form 990.
Lobbying at Political Campaigns
Ang isang 501 (c) (3) na grupo ay maaaring may kinalaman sa pulitika at lobbying, ngunit bilang isang limitadong bahagi lamang ng mga pangkalahatang gawain at layunin nito. Bukod dito, ang isang 501 (c) (3) ay hindi maaaring lumahok sa, o direktang sumusuporta o tutulan, ang kandidato sa politika ng sinumang indibidwal. Hindi rin ito maaaring subukan na maka-impluwensya sa batas. Para sa kadahilanang iyon, ang 501 (c) (3) s pagsasagawa ng pampulitikang pagtataguyod ay kadalasang ginagawa ito sa anyo ng mga programang pang-edukasyon, tulad ng mga dokumentaryo sa telebisyon, pelikula, at mga website na nakaayos sa mga tema tulad ng mga karapatan sa pagboto, mga isyu sa konstitusyon at mga gawain sa komunidad.
Mga Layunin na walang patawad
Tinitingnan nang mabuti ng IRS ang layunin ng isang organisasyon na gumawa ng desisyon nito sa katayuan ng 501 (c) (3). Kabilang sa mga hindi karapat-dapat na layunin ang mga may pang-edukasyon, pampanitikan, pang-agham, o relihiyosong interes, ang pag-iwas sa kalupitan sa mga bata o hayop, kaligtasan sa publiko o pagtatayo ng pampublikong mga istruktura, o upang palakasin ang amateur sports. Ang mga alituntunin ay nagsasaad din ng pagbabawas ng pamahalaan, pagkakasala ng kabataan, paglaban sa pagtatangi, at pagtataguyod ng mga karapatang sibil o karapatang pantao.
Pagbabawas sa Buwis at Mga Pagbubukod
Ang isang donasyon sa isang 501 (c) (3) na grupo ay maaaring ibawas mula sa kita para sa mga layunin ng pederal na buwis, isang tuntunin na nakikinabang sa mga indibidwal pati na rin sa mga korporasyon. Upang kunin ang pagbabawas, ang isang indibidwal ay dapat mag-itemize ng mga pagbabawas. Pinapayagan din ng maraming mga estado ang pagbabawas ng mga kontribusyon para sa mga layunin ng buwis sa kita ng estado, hangga't ang grupo ay kwalipikado bilang 501 (c) (3) sa ilalim ng mga pederal na patakaran. Sa ilang mga hurisdiksyon isang 501 (c) (3) ay maaaring maging exempt mula sa buwis sa pagbebenta sa mga pagbili nito, pati na rin ang mga buwis sa real estate sa ari-arian nito.
