Ang mga assertion at mga pamamaraan ng audit ay nagpapahintulot sa isang auditor na magsagawa ng mga aktibidad sa pagsubok sa mga panloob na kontrol, patakaran o alituntunin ng organisasyon ng negosyo at mga proseso sa pag-uulat sa pananalapi. Ang mga panukala ay may kaugnayan sa mga pagsusulit sa pananalapi na pahayag, at kasama ang pagtatanghal at pagsisiwalat, pagkakaroon o pangyayari, mga karapatan at obligasyon, pagkakumpleto at pagtatasa o laang-gugulin. Ang mga pamamaraan ng pag-audit ay nagpapahiwatig ng mga hakbang sa pagsusuri ng mga panloob na kontrol at balances account sa pananalapi
Pagtatanghal at Pagsisiwalat
Tinitiyak ng pagtatanghal na ang mga ulat sa pananalapi ng isang negosyo ay iniulat ayon sa mga karaniwang tinatanggap na prinsipyo ng accounting at mga pamantayan sa industriya. Ang tumpak na pagtatanghal ay nangangahulugan na ang mga account ay iniulat sa mga tiyak na paraan sa mga pinansiyal na pahayag - halimbawa, maikli at pang-matagalang. Ang mga pagsisiwalat ay nagbibigay ng karagdagang impormasyon sa isang mambabasa ng mga ulat sa pananalapi.
Existence o Occurrence
Sinusuri ng mga eksistensyang pagsusuri kung ang isang asset o isang pananagutan ay maaaring ma-verify sa pisikal. Halimbawa, maaaring i-verify ng isang auditor ang pagkakaroon ng mga stock inventories sa mga warehouse. Maaaring ipaalam ng mga pagsubok sa pangyayari ang isang auditor tungkol sa petsa at ilagay ang isang transaksyon sa negosyo na nangyari.
Mga Karapatan at Obligasyon
Ang isang auditor ay sumusubok kung ang isang entidad ng negosyo ay may mga karapatan sa mga ari-arian nito - kung ano ang pagmamay-ari nito - o may legal na obligasyon para sa mga pananagutan nito - kung ano ang utang nito. Halimbawa, ang isang auditor ay maaaring magpatunay ng kasunduan sa bono upang kumpirmahin ang utang ng ABC ng Kumpanya.
Pagkumpleto
Ang pagkumpleto sa pag-uulat sa pananalapi ay nangangahulugan na ang mga ulat sa pananalapi ng isang entidad ay kinabibilangan ng apat na mga ulat: isang balanse, isang pahayag ng kita at pagkawala, isang pahayag ng mga daloy ng salapi at isang pahayag ng equity ng mga stockholder.
Pagsusuri o Paglalaan
Sinuri ng mga pagsusuri sa pagsusuri kung ang isang korporasyon ay may tamang pagsusuri sa mga asset o pananagutan nito. Halimbawa, maaaring itanong ng isang auditor kung paano pinahahalagahan ng Kumpanya XYZ ang mga ari-arian nito sa real estate. Ang mga diskarte sa paglalaan ay maaaring may kaugnayan sa kung paano inilalaan ng isang entidad ng negosyo ang mga gastos sa mga produkto, mga segment o mga tagal ng panahon.
Operating Environment Knowledge
Naiintindihan ng isang auditor ang kapaligiran ng operating ng organisasyon sa pamamagitan ng pagbabasa ng mga patakaran at patnubay ng korporasyon, mga pamamaraan ng departamento at mga pamantayan sa antas ng segment. Ang isang auditor ay makakakuha rin ng ganitong kaalaman sa pamamagitan ng pagbabasa ng mga pahayagan sa industriya, nagtatanong mula sa mga panlabas na tagasuri at nagbabasa ng mga ulat ng nakaraang taon.
Pagkontrol ng Kaalaman
Ang isang auditor ay nakakakuha ng kaalaman tungkol sa mga kontrol na umiiral sa isang proseso, o sa isang lugar na sinusuri, sa pamamagitan ng pagtalakay sa iba't ibang eksperto - tulad ng mga accountant, risk manager, mga espesyalista sa buwis at mga mangangalakal. Halimbawa, ang isang auditor ay maaaring humingi ng isang risk manager upang ipaliwanag ang proseso para sa pagkalkula ng presyo ng opsiyon ng bono.
Control Testing
Nalalapat ang isang espesyalista sa pagsusuri na karaniwang tinatanggap ang mga pamantayan sa pag-awdit upang matiyak na ang mga panloob na kontrol, proseso at pamamaraan ay "sapat" at "epektibo." Ang mga kinakailangang kontrol ay nagpapaliwanag sa mga detalye ng mga hakbang na kasangkot sa pagganap ng gawain at mga proseso ng paggawa ng desisyon. Ang mga epektibong kontrol ay gumaling nang wasto sa mga kakulangan.
Mga Pagsusuri ng Mga Balanse ng Account
Ang isang balanse ng pagsusuri sa pagsusuri ng auditor kapag ang kapaligiran ng kontrol ng isang negosyo ay hindi sapat o epektibo. Halimbawa, ang isang espesyalista sa pag-audit na sinusuri ang mga premium na mga natitirang balanse ng Insurance at Co. ay maaaring masuri kung ang mga halaga ng premium ay maayos na nakuwenta.
Mga Pagsusuri ng Mga Detalye ng Account
Ang isang auditor ay nagsasagawa ng mga detalyadong pagsusulit ng mga account at mga grupo ng account upang matiyak na ang mga balanse ng indibidwal na account ay sumasangayon sa mga balanse sa pahayag sa pananalapi. Halimbawa, maaaring suriin ng isang auditor ang mga indibidwal na mga account ng patakaran upang mapatunayan na ang kabuuan ng mga account na ito ay sumasang-ayon sa mga halagang iniulat sa balanse ng isang kumpanya ng insurance.
