Kung ang halaga ng cash sa kamay ay higit pa sa isang pangangailangan ng kumpanya upang matugunan ang mga obligasyon nito, maaari itong isaalang-alang ang iba pang mga pagpipilian para sa sobra. Ang negosyo ay maaaring mamuhunan ng pera sa ibang kumpanya, o maaaring ipahiram nito ang pera sa ibang entidad. Ang pagpapahiram ng pera ay bumubuo ng kita ng interes para sa negosyo.
Lending Agreement
Kapag ang isang negosyo ay nagpasiya na magpahiram ng pera sa ibang entidad, kailangang isaalang-alang ang mga tuntunin kung saan ito ay nagpapahiram ng pera at lumikha ng kasunduan sa pagpapaupa. Binabalangkas ng kasunduan sa pagpapautang ang mga termino, tulad ng halaga ng utang, ang rate ng interes at iskedyul ng pagbabayad. Ang parehong negosyo at ang entidad na paghiram ng pera ay kailangang sumang-ayon sa mga tuntunin at pumirma sa kasunduan. Ang naka-sign na kasunduan sa pagpapautang ay lumilikha ng isang legal na dokumento para sa parehong partido.
Mga Account na Ginamit
Kapag ang negosyo ay nagbibigay ng cash sa borrower, kailangan itong i-record ang transaksyon sa mga talaan ng pananalapi nito. Gumagamit ito ng ilang mga pinansiyal na account upang i-record ang utang, kabilang ang cash, utang na maaaring tanggapin at kita ng interes. Ang lahat ng mga transaksyon na naitala sa mga tala sa pananalapi ay gumagamit ng isang sistema ng mga debit at mga kredito, sa bawat account na nagpapanatili ng isang normal na debit o isang normal na balanse sa kredito. Ang cash account at ang account na maaaring bayaran ay kumakatawan sa mga ari-arian para sa negosyo at may normal na balanse sa pag-debit. Ang kita ng kita ay kumakatawan sa isang account ng kita para sa negosyo at may normal na balanse sa kredito.
Orihinal na Journal Entry
Ang unang entry sa journal sa mga tala sa pananalapi ay kinikilala ang utang na ginawa ng negosyo. Ang epekto sa bawat account ay naitala gamit ang isang debit o credit. Kailangan ng mga debit at kredito na pantay-pantay ang bawat entry sa journal. Ang entry sa journal upang i-record ang orihinal na pautang ay nagsasama ng isang debit sa utang na maaaring tanggapin para sa halaga ng utang at isang kredito sa cash para sa halagang ibinigay sa borrower. Ang dalawang halaga na ito ay kailangang pareho.
Mga Resibo sa Pagbabayad ng Journal Entry
Habang ginagawa ng borrower ang bawat pagbabayad, kailangan ng negosyo na i-record ang resibo ng bawat pagbabayad. Ang bawat pagbabayad ay nangangailangan ng entry sa journal sa mga talaan ng accounting. Itinatala ng negosyo ang isang debit sa cash account para sa halagang natanggap na pera. Itinatala din ng negosyo ang isang kredito sa tala na maaaring tanggapin account para sa bahagi ng pagbabayad na inilalapat sa pautang prinsipal at isang credit sa kita ng kita para sa bahagi ng kabayaran na nakuha para sa paggawa ng utang.
