Ang isang organisasyon ay umaasa sa pangkalahatan at subsidiary, o sub, ledger upang matiyak ang mabilis na pagtatala ng data, tumpak na mga pagsusuri sa pananalapi at napapanahong mga publikasyon ng data ng pagganap. Ang mga tagapag-book ng libro ay nagtatrabaho sa ilalim ng pangangasiwa ng mga senior accountant upang kumpunihin ang mga account sa pananalapi sa mga ledger, na nagpapatunay na ang impormasyon ng ledger ay kumpleto, tama at alinsunod sa mga alituntunin ng regulasyon.
Ledgers
Ang isang pangkalahatang ledger ay isang form sa pananalapi na naglalaman ng lahat ng mga account na ginagamit ng isang organisasyon upang magrekord ng mga transaksyon. Ang isang pangkalahatang ledger ay maaaring magkaroon ng isa o higit pang mga sub ledger.
Pagkakasundo
Ang isang accountant ay gumaganap ng isang pangkalahatang ledger sa sub ledger reconciliation upang suriin na ang pangkalahatang impormasyon ng ledger ay kumpleto at tumpak. Ang ideya ay upang magsuklay sa pamamagitan ng pinagbabatayan data - karaniwang sa sub ledgers - upang makita potensyal na mga error sa accounting o matematika kamalian. Ang isang tamang pagkakasundo ay tumutulong sa isang kumpanya na gumawa ng tumpak na mga pahayag sa pananalapi.
Pagkakasangkot ng Tauhan
Upang maisagawa ang mga pagsasaayos ng interferger, nagtatrabaho ang mga bookkeeper sa ilalim ng gabay ng mga accountant - na, sa turn, ay nagsusumite ng kanilang trabaho sa mga pinansiyal na tagapamahala para sa huling pagsusuri. Pagkatapos ng masusing pagsusuri, ang mga tagapamahala ay nagtatrabaho sa mga tagapamahala ng korporasyon upang ihanda ang mga buod ng data ng tamang pagganap.
Halimbawa
Ikaw ay isang intern sa isang departamento ng accounting ng kumpanya. Ang iyong boss, ang corporate controller, ay nagnanais na magpadala ng mga nauugnay na data sa pamumuno ng senior para sa madiskarteng paggawa ng desisyon. Hinihiling ng controller na ikumpiskya mo ang tagatanggap ng receivables ng customer ng kumpanya sa mga sub ledger ng tatlong mga account ng customer - customer A, customer B at customer C. Ang balanse ng taon ng pangkalahatang ledger ay $ 1 milyon. Hinahanap mo ang corporate journal at hanapin ang sumusunod na data: ang simula ng balanse ng account sa account ng kuwenta ng $ 1.1 milyon; Ang balanse ng customer A sa Enero 1, $ 100,000, ang mga kabayaran na natanggap $ 75,000, ang client na nag-file para sa pagkabangkarota noong Hulyo; panimulang receivable ng customer B $ 500,000, mga pagbili na $ 100,000, na lahat ay nasa batayang cash-on-delivery (COD); Ang simula ng customer C ay $ 500,000, walang transaksyon sa panahon ng taon, ang account sa ilalim ng pagsusuri ngunit walang write-off na desisyon na ginawa sa pagtatapos ng taon. Ang iyong layunin ay magtrabaho sa pamamagitan ng lahat ng data ng sub ledger upang makarating sa pangkalahatang tagasuporta ng halagang $ 1 milyon. Sa isang haligi, ilista at idagdag ang lahat ng mga item na nagpapataas sa account ng receivables ng customer. Ang tanging incremental item ay ang order na $ 100,000 na natanggap ng negosyo mula sa customer B. Sa isa pang haligi, ipahiwatig ang mga item na bumaba sa account ng receivables ng customer. Kasama sa mga ito ang mga natanggap na kabayaran na nagkakahalaga ng $ 175,000 - o $ 75,000 kasama ang $ 100,000 mula sa pagbili ng COD ng customer B - at ang write account ng customer A ng $ 25,000, o $ 100,000 na minus $ 75,000. Bilang resulta, ang mga remittances at mga pagbabawas ay nagkakahalaga ng $ 200,000, o $ 175,000 kasama ang $ 25,000. Upang makuha ang balanse ng $ 1 milyon na taon-end, idagdag ang simula na balanse ng $ 1.1 milyon sa $ 100,000 na transaksyon ng COD at ibawas ang $ 200,000 na nagmumula sa mga remittance at pagbabawas.
