Ang pahayag ng isang kumpanya ng mga daloy ng cash ay hinati sa tatlong bahagi: operating, pamumuhunan at financing. Depende sa kung paano pinagsama ang isang pagsama-sama, ang lahat ng tatlong mga seksyon ng pahayag ng cash flow ay maaaring maapektuhan.
Pagbabayad ng Cash Flow
Kung ang isang kumpanya ay gumagamit ng mga nalikom mula sa isang pautang o pagbebenta ng stock upang magpatibay ng isang pagsama-sama, ang mga halaga na unang itinataas ng mga aktibidad sa pagtustos ay naitala bilang pagtaas ng cash sa seksyon ng financing. Karaniwan ito ay naitala bilang mga nalikom mula sa utang o pagpapalabas ng stock at maaari ring isama ang mga nalikom mula sa pagsasagawa ng mga warrants. Tulad ng iba't ibang mga mapagkukunan ng financing ay binabayaran, ito ay makikita sa seksyon ng financing ng cash flow statement sa panahon ng accounting kapag ito ay nangyayari.
Namumuhunan sa Mga Daloy ng Pera
Ang mga daloy ng pera na nauugnay sa mga pagkuha at pag-alis ng mga yunit ng negosyo ay makikita sa seksyon ng pamumuhunan ng mga pahayag ng daloy ng salapi. Kung ang pagsama-sama ay na-effectuated sa pamamagitan ng isang stock sale, ang entry sa pangkalahatan ay lilitaw bilang "investment sa target na kumpanya." Kung ang pagsama-sama ay nagsasangkot sa pagbili ng mga asset ng target na kumpanya, ang mga ari-arian na itinuturing na pang-matagalang mga ari-arian ay ibinibilang sa seksyon ng pamumuhunan. Ang anumang mga pagbili ng mga fixed asset - tulad ng ari-arian o makinarya - ay makikita rin bilang cash outflow sa seksyon ng pamumuhunan. Gayunpaman, ang mga ito ay lamang na nasira out mula sa natitirang mga asset ng target na kumpanya kung ang pagbili ng target na kumpanya ay nakabalangkas bilang isang pagbebenta ng asset.
Operating Cash Flows
Ang mga cash flow ng operasyon ay tumutugma sa mga netong kita na may aktwal na daloy ng cash ng operating sa pamamagitan ng pagdagdag ng mga di-cash na gastusin at accounting para sa mga pagbabago sa mga balanse ng mga asset o pananagutan. Ang mga pagbabago sa mga balanse ng asset at pananagutan ay nagpapakita ng mga cash inflow at outflow na hindi nauugnay sa pahayag ng kita. Ang anumang mga gastos na may kinalaman sa pagkuha, hindi kasama ang mga gastos sa pag-isyu ng stock at utang, ay binibili, na nangangahulugan na dumadaloy sila sa operating cash flow sa pamamagitan ng net earnings.
