Ang kapital na kita ay isang kita na ginagawa mo sa isang pamumuhunan. Para sa mga layunin ng buwis, ang mga capital gains ay ginagamot nang iba kaysa ibang mga uri ng kita tulad ng iyong suweldo. Ito ay isang plus para sa mga mamumuhunan dahil ang mga rate ng buwis na nakuha ng capital ay karaniwang mas mababa kaysa sa mga rate sa ordinaryong kita. Ang pamahalaang pederal ay nag-aalok ng bentahe sa buwis na ito upang hikayatin ang pamumuhunan. Ito ay isang malaking break na buwis, kaya mahalaga para sa lahat ng mamumuhunan na maging pamilyar sa mga buwis sa kita ng capital, kabilang ang mga may-ari ng maliit na negosyo na maaaring isaalang-alang ang pagbebenta ng kanilang mga negosyo.
Ang Mga Pangunahing Kaalaman ng Mga Kapital
Ang kabisera ay nakakakuha ng kahulugan ng buwis ay napaka-tapat. Ang kapital na kita ay isang tubo na nakikita ng mamumuhunan mula sa pagbebenta ng isang asset. Ang capital gains tax ay ang rate ng buwis na naaangkop sa profit na iyon. Gayunpaman, mayroong higit sa isang rate ng buwis sa kita ng capital. Ang halaga ng buwis na binabayaran mo ay depende sa maraming mga kadahilanan, kabilang ang iba pang kita at ang uri ng ibinebenta na asset. Halimbawa, ang pagbebenta ng mga nakokolekta na barya ay napapailalim sa isang antas ng buwis na naiiba kaysa sa na nalalapat sa kapital na nakuha sa pagbebenta ng stock. Ang mga tao ay madalas na nag-iisip na ang buwis ay nakuha lamang ng kabisera dahil naaangkop ito sa mga stock at mga bono. Gayunpaman, halos anumang asset na pagmamay-ari mo ay maaaring magresulta sa isang kapital na pakinabang kapag ibinebenta mo ito. Kasama sa ilang halimbawa ang iyong bahay o iba pang ari-arian ng ari-arian, isang maliit na negosyo at personal na ari-arian tulad ng alahas, pagkolekta, mahalagang mga metal at kahit na kasangkapan.
Ang mga buwis sa kapital ay nalalapat lamang kapag ang isang asset ay ibinebenta. Ipagpalagay na bumili ka ng stock para sa $ 1,000 at isang taon mamaya ito ay nagkakahalaga ng $ 1,500. Ang $ 500 na pagtaas sa halaga ay tinatawag na isang papel na kita, ibig sabihin hindi ito mabubuwisan maliban kung magpasya kang ibenta ang stock. Ang kabiserang pakinabang ay nagiging mabubuwis lamang kapag ang kita ay "natanto," ibig sabihin ay nagbebenta ka ng asset at kinokolekta ang kita.
Kapag gumawa ka ng isang investment, walang katiyakan na ito ay kumikita. Dahil dito, maaari kang magpasya na magbenta ng isang asset sa isang pagkawala para sa anumang bilang ng mga kadahilanan. Gayunpaman, ang karamihan sa mga pagkalugi sa kapital ay deductible sa buwis. Ang Internal Revenue Service ay hindi magpapahintulot sa iyo na mag-claim ng capital loss sa personal na ari-arian o sa pagbebenta ng isang bahay.
Long-at Short-Term Gains
Ang isang capital gain ay maaaring ma-classified bilang alinman sa mahabang panahon o maikling termino. Ang kaibahan ay mahalaga sapagkat ang tanging pangmatagalang kapital ay nakapagtutugma para sa mas mababang mga rate ng buwis sa kita ng kapital. Ang mga tagal ng panandaliang kita ay binubuwisan sa parehong mga rate na nalalapat sa ordinaryong kita. Ang "ordinaryong" ay tumutukoy sa kita tulad ng suweldo, pensiyon na dapat bayaran o interes. Ang capital gain o pagkawala ay maikling termino kapag nagbebenta ka ng isang asset isang taon o mas mababa mula sa oras na iyong binili ito. Kung pagmamay-ari mo ang pag-aari para sa higit sa isang taon, ang tubo ay nagiging pang-matagalang kapital. Upang malaman ang haba ng oras na pag-aari mo ng isang asset, mabibilang mula sa araw pagkatapos ng petsa ng pagbili sa pamamagitan ng petsa na ibinebenta ang asset.
Paano Gumagana ang Tax Capital Gains
Ang mga panuntunan sa buwis sa kapital ay nakukuha lamang sa mga kita mula sa pagbebenta ng isang pamumuhunan. Hindi sila nalalapat sa kita na natanggap mo bilang resulta ng pagmamay-ari ng isang asset. Halimbawa, ang tubo na ginagawa mo mula sa pagpapatakbo ng isang negosyo ay hindi itinuturing na isang kapital na pakinabang. Hindi rin interes ang kinita ng isang asset tulad ng isang bono dahil ito ay kinita mula sa pagmamay-ari ng asset. Ang mga dividend ay kita din. Gayunpaman, ang ilang mga dividends ay kwalipikado, na nangangahulugan na maaari itong ituring bilang kapital na pakinabang para sa mga layunin ng buwis.
Sa pangkalahatan, ang mga dividend na natanggap mula sa isang domestic na korporasyon ng U.S., ang mga korporasyon na matatagpuan sa mga ari-arian ng US at ilang mga dayuhang kumpanya na sakop ng mga kasunduan sa kasunduan ay maaaring maging karapat-dapat. Ang mga dividend na binabayaran ng isang real estate investment trust, tax-exempt corporation, master limited partnership o isang savings o money market account ay hindi kwalipikado. Dapat mong pag-aari ang stock nang hindi bababa sa 60 araw, o sa 90 araw sa panahon ng 180-araw na panahon na nagsisimula 90 araw bago ang ex-dividend date ng pagbabayad ng dividend.
Mga Halaga ng Buwis ng Capital Gains
Maaari kang magtaka kung ang pag-uulat ng mga nakuha sa kabisera sa iyong pagbalik sa buwis ay agawin ang iyong karaniwang kita sa isang mas mataas na bracket ng buwis. Ang sagot ay hindi. Ang buwis sa capital gains ay nakahiwalay na hiwalay mula sa ordinaryong kita. Gayunpaman, ang kabaligtaran ay hindi totoo. Ang iyong nabagong kabuuang kita ay hindi lamang tumutukoy sa iyong pinakamataas na antas ng buwis sa ordinaryong kita, ngunit tinutukoy din nito ang rate ng buwis sa kita ng capital na naaangkop sa iyo.
Bilang ng 2018, ang pinakamataas na rate ng buwis sa kabisera ng kita para sa karamihan sa mga asset ay 20 porsiyento. Nalalapat lamang ang rate na ito sa mga tao na nasa pinakamataas na bracket ng buwis. Sa kabaligtaran, ang mga indibidwal na may mababang kita na may pinakamataas na antas ng buwis sa karaniwang kita na 15 porsiyento o mas mababa ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita sa mga kita ng kabisera. Sinasabi ng IRS na ang karamihan sa mga Amerikano ay nahulog sa pagitan ng dalawang labis na ito at nagbabayad ng 15% na buwis sa capital gains. Ipagpalagay na nagbebenta si Mary Smith ng stock na siya ay may-ari ng higit sa isang taon at kumikita ng $ 1,500. May pinakamataas na rate ng buwis na 25 porsiyento sa kanyang karaniwang kita. Ang kanyang capital gains tax rate ay 15 porsiyento, kaya siya ay may utang na $ 225 sa capital gains tax.
Ang ilang mga uri ng mga ari-arian ay may iba't ibang mga rate ng buwis sa kabisera ng kita. Ang mga natamo mula sa pagbebenta ng mga kinokolekta tulad ng mga barya o mga selyo ay may pinakamataas na rate ng buwis sa kabayaran ng capital na 28 porsiyento. Ang 28 porsyento na pinakamataas na rate ay nalalapat din sa nababayaran na bahagi ng pakinabang mula sa pagbebenta ng seksyon 1202 real estate. Ang Seksyon 1202 ay nagbibigay-daan para sa ilang mga nadagdag mula sa pagbebenta ng isang maliit na negosyo na hindi kasama mula sa pederal na buwis. Ang kabisera ay nakakakuha ng buwis sa real estate ay pareho sa karamihan ng mga kaso dahil sa iba pang mga ari-arian. Gayunpaman, ang seksyon 1250 ng IRS Code ay nagpapahintulot sa mga ordinaryong rate ng buwis sa kita na mag-apply sa pagbebenta ng ilang depreciated real estate. Gayunpaman, ang mga hindi inaasahang mga natamo mula sa naturang benta ay napapailalim sa isang maximum na rate ng kapital na kita na 25 porsiyento.
Pagkalkula ng Mga Buwis ng Buwis ng Capital
Ang pangunahing diskarte sa pagkalkula ng mga nakuha ng buwis sa kabisera ay nagsisimula sa pag-uunawa ng iyong batayan. Ang batayan ay ang kabuuang halaga ng pera na iyong namuhunan upang makuha ang asset. Sa karamihan ng mga kaso, ito ang presyo ng pagbili kasama ang anumang nauugnay na mga gastos. Gayunpaman, maaaring natanggap mo ang asset bilang regalo o mana. Sa sitwasyong ito, ang iyong batayan sa pangkalahatan ay ang halaga ng pag-aari sa araw na ikaw ay naging may-ari, hindi alintana kung magkano ang binayaran ng orihinal na may-ari upang makuha ang asset. Lubhang mahalaga na kalkulahin ang batayan ng tama dahil ang halagang ito ay hindi maaaring pabuwisan.
Kailangan mo ring kalkulahin ang mga nalikom sa net mula sa pagbebenta ng asset. Ang mga nalikom sa net ay katumbas ng presyo sa pagbebenta ng anumang mga gastos sa transaksyon. Sa sandaling natukoy mo ang batayan at netong nalikom, ibawas ang batayan mula sa mga nalikom sa net upang mahanap ang kapital na pakinabang. Siguraduhing tandaan ang mga petsa ng pagkuha at pagbebenta ng pag-aari upang ma-uri-uri mo ang kapital na kapital gaya ng maikli o mahabang panahon.
Bilang isang halimbawa, ipagpalagay na binibili ni John Smith ang 100 namamahagi ng stock para sa $ 50 bawat share. Hawak niya ang pagbabahagi para sa dalawang taon at pagkatapos ay nagbebenta ng mga ito para sa $ 75 bawat share. Dahil sa pagmamay-ari niya ang stock para sa higit sa isang taon, mayroon siyang pangmatagalang kapital. Kung ibinenta ni John ang mga namamahagi ng mas mababa sa $ 50 kada bahagi, malamang na matanto niya ang kapital. Susunod, paramihin ang bawat bahagi ng presyo ng pagbili sa pamamagitan ng bilang ng pagbabahagi. Ito ay $ 50 beses 100, o $ 5,000. Ang bayad sa brokerage ay $ 25, kaya ang batayan ni John ay katumbas ng $ 5,025. Ang presyo ng pagbebenta ay katumbas ng $ 75 na pinarami ng 100 namamahagi, o $ 7,500. Ibawas ang bayad ng broker na $ 25 upang tayahin ang netong nalikom na $ 7,475. Panghuli, ibawas ang batayan mula sa mga nalikom sa net. Sa halimbawang ito, ito ay $ 7,475 na minus $ 5,025. Ang kapital ay kapantay ng $ 2,450.
Ang pagkalkula ng kapital na pakinabang para sa isang solong transaksyon ng stock ay medyo simple. Para sa ilang mga asset tulad ng isang maliit na negosyo o real estate, maaari itong maging mas kumplikado. Kahit na ang isang stock sale ay maaaring kumplikado. Halimbawa, kung muling binabayaran ang mga dividend habang nagmamay-ari ka ng stock, kailangan mong idagdag ang halaga ng mga dividend sa batayan. Ang pinakahuling reinvestment ng dividend ay maaaring magresulta sa isang bahagi ng kapital na pakinabang o pagkawala na maiikling panahon, kahit na ang natitira ay isang pang-matagalang pakinabang.
Pagbawas ng Capital Gains sa Pagkatalo
Kapag regular kang bumili at nagbebenta ng mga mahalagang papel tulad ng mga stock at mga bono, ang mga logro ay ang ilang mga transaksyon ay magreresulta sa mga panandaliang pagkalugi o pagkawala, habang ang iba ay magbubunga ng pangmatagalang pakinabang o pagkawala. Ang mabuting balita ay maaari mong gamitin ang mga pagkalugi upang makuha ang mga nadagdag, at kaya bawasan ang iyong pananagutan sa buwis.
Narito kung paano i-offset ang mga nakuha ng capital sa mga pagkalugi. Una, hatiin ang lahat ng iyong mga transaksyon sa apat na kategorya: panandaliang kapital, mga pang-matagalang pagkalugi ng kapital, pang-matagalang mga natamo sa kapital at pang-matagalang pagkalugi ng kapital. Halimbawa, ipagpalagay na mayroon kang tatlong panandaliang kapital ng $ 500, 1,000 at $ 1,000. Ang iyong kabuuang kabuuang mga kakayahang makakuha ng capital ay nagdaragdag ng hanggang $ 3,000 para sa taon. Ang mga panuntunan ng IRS ay nagsasabi na dapat mo munang i-offset ang mga panandaliang panandaliang may mga panandaliang pagkalugi at pang-matagalang mga natamo na may pang-matagalang pagkalugi ng kapital. Kung mayroon kang isang netong pagkawala ng isang uri na natira, maaari mo itong gamitin upang i-offset ang isang pakinabang ng iba pang uri.
Halimbawa, kung mayroon kang $ 3,000 sa mga nakakamit na panandaliang capital at $ 4,000 sa mga pagkalugi sa maikling panahon, maaari mong gamitin ang natitirang $ 1,000 short-term capital loss upang i-offset ang anumang pangmatagalang kapital na kita. Kung mayroon ka pa ring pagkalugi pagkatapos na matanggal ang mga nakuha ng kabisera, maaari mong gamitin ang hanggang $ 3,000 ng mga pagkalugi upang mabawi ang karaniwang kita. Kung mayroon kang isang masamang taon na pamumuhunan at mayroon pa ring natitirang pagkawala ng kapital, maaari mo itong dalhin upang magamit bilang isang bawas sa buwis sa isang taon sa hinaharap.
Pag-uulat ng Iyong Kapital na Kita ng Kita
Ang mga capital gains ay iniulat kasama ng iyong iba pang kinikita gamit ang Form ng IRS 1040. Gamitin ang Form ng IRS 8949, "Pagbebenta at Iba Pang Pamamahagi ng mga Capital Asset," upang iulat ang mga detalye ng iyong mga transaksyon sa mga capital gains. Dapat mo ring kumpletuhin ang IRS Form 1040, Iskedyul D, "Capital Gains and Losses." Ang iskedyul D ay nagbubuod sa iyong mga natamo at pagkalugi. Ilakip ang parehong Form 8949 at Iskedyul D sa iyong tax return.
Maraming tao ang namumuhunan sa mutual funds. Kung ikaw ay isa sa mga ito, maaari mong mapagtanto ang isang capital gain kahit na hindi mo ibebenta ang anumang ng iyong pagbabahagi ng pondo sa isa't isa. Narito kung bakit. Ang iyong mga dolyar na pondo sa isa't isa ay ginagamit upang bumili ng mga stock at iba pang mga mahalagang papel. Sa panahon ng taon, ang tagapamahala ng pondo ay maaaring magpasiya na magbenta ng ilang mga asset sa isang tubo, na nagreresulta sa isang dapat ipagbayad ng buwis na kaganapan. Gayunpaman, ang shareholder ng pondo ay mananagot para sa anumang mga buwis sa kapital na kita, hindi ang pondo. Upang gawing mas madali ang mga bagay, kinakailangang kalkulahin ng tagapagkaloob ng pondo ang iyong bahagi ng anumang mabubuting pakinabang sa kabayaran at ipadala sa iyo ang impormasyon.
