Ang pagpili ng wastong timing ng mga pamamaraan sa pag-audit ay gumagawa ng pagkakaiba sa pagitan ng isang pagsisimula ng pag-audit at pagkumpleto ng pag-audit. Maraming mga negosyante ang nag-iisip ng isang pag-audit bilang isang proseso na mangyayari lamang matapos ang katapusan ng taon, ngunit ang maayos na pagpaplano at mga pamamaraan ng pag-audit ng oras na magaganap sa buong taon ay maaaring gawing mas epektibo, mas mabisa ang pagsusuri at mabawasan ang strain sa mga tauhan ng suporta ng kliyente.
Mga Programa ng Pagtatapos ng Taon
Ang isang pangunahing layunin ng pag-audit ay upang i-verify ang mga balanse ng taon-end ng account. Dahil dito, ang ilang mga pamamaraan sa pag-audit ay maaari lamang makumpleto sa katapusan ng taon. Halimbawa, kung nakita ng isang auditor na kinakailangan upang kumpirmahin ang isang balanse ng isang cash account sa huling araw ng taon ng pananalapi, kung gayon ang pagkumpirma ay hindi makukumpleto hanggang sa araw pagkatapos ng katapusan ng taon ng pananalapi, sa pinakamaagang. Ang iba pang mga pampinansyal na pahayag ng analytic na mga gawain at mga pamamaraan na kinasasangkutan ng balanse sheet ay karaniwang dapat maghintay hanggang matapos ang mga ulat sa pananalapi ng kumpanya na malapit para sa taon dahil ang impormasyon ay maaaring hindi magagamit hanggang sa matapos na isara.
Pansamantalang
Para sa mga kumpanya na may mataas na bilang ng transaksyon, ang mga auditor ay maaaring makapagsimula ng pagkakaroon ng katiyakan sa mga account ng pahayag ng kita sa panahon ng pansamantalang pagsusuri. Ang pansamantalang pagsusuri ay karaniwang pagsubok na nangyayari kasabay ng mga piskal na pamamaraan sa pagsusuri ng Q3. Habang ang tagapangasiwa ay nagsasagawa ng mga pamamaraan ng pagsusuri, nakagawa siya ng detalyadong pagsusuri sa mga transaksyon na nakumpleto na ng kumpanya. Gamit ang pamamaraang ito, kung may katiyakan ang auditor sa sistema ng panloob na kontrol at pagproseso ng impormasyon, maaari niyang makumpleto ang pinababang pagsubok sa pagtatapos ng taon. Naghahain din ito upang mabawasan ang strain sa personal na client sa pagtatapos ng taon.
SOX Compliance
Ang mas malaking mga pampublikong kumpanya na kinakailangang sumunod sa Seksyon 404 ng Sarbanes-Oxley Act ay dapat kabilang ang isang ulat ng pagpapatunay ng panloob na kontrol ng kumpanya sa pag-uulat sa pananalapi. Ang mga "pag-audit ng SOX," na mas kilala nila ay, ay isang pag-uusap ng tagasunod sa opinyon ng pamamahala na ang mga sistema ng panloob na kontrol ay epektibo sa pagpapatakbo ng petsa ng balanse. Ang mga pamamaraan ay nakumpleto sa panahon ng quarterly review, pansamantalang tagal at pagtatapos ng taon na pag-audit upang suportahan ang katiyakan na ito.
Quarterly Reviews
Bagaman hindi isang pag-audit, ang mga accountant ay nagsasagawa ng mga pamamaraan upang masuri ang impormasyon sa pananalapi na na-publish bilang bahagi ng quarterly financial filing ng kanilang kliyente. Ang mga pamamaraan na ito ay naganap pagkatapos ng pagsara ng mga quarterly book at mga pagsusuri lamang ng mga mahahalagang kaganapan at transaksyon na naganap sa panahon ng quarter. Ang mga auditor ay hindi nagpapatunay sa kawastuhan ng mga pampinansyang pahayag sa panahon ng mga review na ito, ngunit ipinahayag lamang na hindi nila nakatagpo ang anumang katibayan na ang mga pinansiyal na pahayag ng kumpanya ay hindi wasto. Dahil sa mas mababang antas ng katiyakan, ang mga pamamaraan na ito ay hindi kukuha ng mahabang panahon upang makumpleto bilang mga pamamaraan sa pag-audit.
