Ang isang iglesya ay exempt sa pederal na pagbubuwis para sa karamihan sa mga layunin - kung kwalipikado ito bilang isang hindi pangkalakal na organisasyon sa ilalim ng mga panuntunan ng IRS. Bilang karagdagan, ang mga donor ay makakapagsulat ng mga kontribusyon sa simbahan sa kanilang mga indibidwal na kita sa buwis na kita. Ang isang iglesya ay maaari pa ring buwisan sa kita na nakuha mula sa mga aktibidad na hindi nauugnay sa layunin ng hindi pangkalakal nito at dapat mag-file ng mga pagbalik ng buwis sa IRS sa ilalim ng ilang mga pangyayari.
Pagbubukod ng Buwis
Upang makatanggap ng mga benepisyo sa buwis sa simbahan, ang isang simbahan ay dapat maging kuwalipikado bilang 501 (c) (3) hindi pangkalakal na samahan. Kung kwalipikado rin ito bilang isang simbahan sa ilalim ng mga panuntunan ng IRS, hindi ito kailangan ng petisyon sa IRS para makilala bilang isang hindi pangkalakal na organisasyon o maghintay para sa pag-apruba. Ang IRS ay nagtakda ng 14 na pamantayan na kailangang matugunan ng isang iglesya upang maging karapat-dapat para sa mga benepisyo sa buwis. Kabilang dito ang isang partikular na kredo, isang gobyerno ng simbahan, isang kodigo ng doktrina, isang itinatag na lugar ng pagsamba at isang regular na kongregasyon, bukod sa iba pa.
Mga donor
Hinihikayat ng estado na walang bisa sa buwis ang mga tao na mag-abuloy ng pera sa mga simbahan sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga donor ng mga benepisyo sa buwis. Ang mga donor sa mga simbahan ay may karapatan na ibawas ang mga halaga ng hanggang 50 porsiyento ng kanilang nabagong kita. Dahil pinabababa nito ang nabubuwisang kita, maaari rin nito i-drop ang donor sa isang mas mababang bracket ng buwis, na nagreresulta sa isang netong pagtitipid sa buwis kung maingat na nagplano ng donor ang halaga at oras ng mga donasyon. Kahit na ang mga simbahan ay kinakailangan upang magbigay ng mga donor na may nakasulat na mga pagkilala ng mga donasyon na nagkakahalaga ng $ 250 o higit pa (hanggang Enero 2011), hindi sila kailangang mag-file ng mga tax return para sa mga donasyon hangga't ang mga donasyon ay ginagamit para sa mga layunin ng relihiyon.
Mga Buwis na Aktibidad
Ang ilang gawaing paggawa ng iglesya ay maaaring pabuwisin. Kung ang kita ay maaaring ipagbayad ng buwis o hindi ay nakasalalay sa kaugnayan nito sa walang kapantay na layunin ng buwis ng simbahan. Kung ang isang iglesya ay kumikita ng pera na nagbebenta ng relihiyosong panitikan, ang kita na ito ay hindi mabubuwisan kahit ang pera ay hindi naibigay. Kung ang isang iglesya ay kumikita ng pera sa pamamagitan ng paghawak ng isang bake sale, gayunpaman, ang IRS ay maaaring magtanong kung ang isang bake sale ay may sapat na kaugnayan sa relihiyosong aktibidad, kahit na ang mga nalikom ay ginamit para sa mga layunin ng relihiyon. Kung ang isang iglesya ay makakakuha ng higit sa $ 1,000 sa kita mula sa hindi kaugnay na aktibidad sa panahon ng taon ng pagbubuwis, dapat itong mag-file ng Form 990-T at magbayad ng buwis sa halagang higit sa $ 1,000 (hanggang Enero 2011).
Payroll
Kung ang isang empleyado ay nagsasagawa ng mga empleyado, dapat itong bawasan ang mga buwis sa Medicare at Social Security mula sa mga empleyado ng mga empleyado. Nalalapat ang dalawang eksepsiyon: ang mga simbahan ay hindi dapat magbayad ng Medicare o Social Security mula sa mga suweldo ng mga ordenadong ministro, at mga simbahan na nagsusupil sa pagbubuwis sa mga buwis sa Medicare at Social Security para sa mga relihiyosong kadahilanan sa pamamagitan ng pagiging exempted sa paghaharap ng Form 8274. Ang mga simbahan ay dapat mag-isyu ng Form W-2 sa mga empleyado at Form 1099 MISC sa mga independiyenteng kontratista upang maipapataw nila ang kanilang mga indibidwal na tax returns. Dapat din silang magsumite ng Form 1096 sa IRS.
