Ang pahayag ng mga daloy ng salapi ay nagbibigay ng pananaw sa epekto na may mga aktibidad na nagpapatakbo, namumuhunan at nagtustos sa posisyon ng cash ng kumpanya sa panahon ng pag-uulat. Ang unang seksyon ng pahayag ng mga daloy ng salapi ay tumutugma sa netong kita sa daloy ng salapi mula sa mga operasyon. Ang subtotal na ito ay ang pagkakaiba sa pagitan ng cash na nabuo mula sa mga customer at mga pagbabayad na ginawa sa mga supplier. Ang isang kumpanya na may isang malakas na daloy ng pera mula sa mga operasyon ay may kakayahang gumawa ng mga bagong pamumuhunan, utang sa serbisyo at ipamahagi ang kita sa mga shareholder.
Compute ang pagkakaiba sa pagitan ng balanse ng kasalukuyang taon at ang balanse ng nakaraang taon. Ang operating section ng pahayag ng mga daloy ng salapi ay nag-aayos ng netong kita upang maipakita ang epekto ng mga di-cash na item. Halimbawa, kung ang imbentaryo ay $ 500 noong nakaraang taon at $ 1,000 sa taong ito, ang pagbawas sa taong ito mula sa nakaraang taon ay magbubunga - $ 500. Ito ay kumakatawan sa halaga ng cash na ginamit upang pondohan ang pagtaas ng imbentaryo, at pagbawas sa cash na dapat bawasan mula sa netong kita.
Magdagdag ng mga gastos sa pamumura at amortization sa netong kita. Ang depreciation at amortization ay mga gastusing di-cash na nabawas sa kita. Ang depreciation at amortization ay dapat idagdag sa net income upang ihiwalay ang mga operasyon ng epekto sa cash flow.
Idagdag o ibawas ang mga pagbabago sa mga asset at pananagutan. Maaaring kasama nito ang mga account tulad ng imbentaryo, mga account na maaaring tanggapin at mga account na pwedeng bayaran, pati na rin ang mga pagtatantya at pagsasaayos ng accounting, tulad ng naipon na interes at ipinagpaliban na kita. Ang pagtaas sa mga ari-arian ay magsasayang ng cash habang bumababa ay magdaragdag sa cash. Sa kabilang banda, ang pagtaas ng mga pananagutan ay magtataas ng cash habang bumababa ang makakakuha ng cash. Halimbawa, ipagpalagay na ang gastos sa payroll ay $ 800 sa simula ng taon at $ 1,200 sa pagtatapos ng taon. Ito ay isang pagtaas sa isang pananagutan account at mga resulta sa isang $ 400 karagdagan sa cash.
Kumpirmahin ang daloy ng cash ng operating. Sum net income at ang mga item na nakilala sa Hakbang 2 at Hakbang 3 upang makarating sa net cash flow mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo.
Patunayan ang iyong trabaho. Upang i-double check ang iyong trabaho sa seksyon ng mga aktibidad ng pagpapatakbo, ang mga seksyon ng pamumuhunan at pagtustos ng pahayag ng mga daloy ng salapi ay dapat makumpleto. Ang kabuuan ng mga daloy ng salapi mula sa mga aktibidad ng operating, pamumuhunan at financing ay kumakatawan sa kabuuang pagbabago sa cash. Ang pahayag ng mga daloy ng salapi ay maaaring ma-verify sa pamamagitan ng pagdaragdag ng kabuuang pagbabago sa cash sa simula ng cash upang makarating sa pagtatapos ng balanse ng salapi. Ang pagtatapos ng cash ay maaaring ma-verify sa balanse sheet.
Mga Tip
-
Ang pagtaas sa mga asset ay gumagamit ng cash at lumilitaw bilang negatibong item. Ang pagbaba sa mga asset ay nagbibigay ng cash at lumitaw bilang isang positibong item. Ang pagtaas sa mga pananagutan ay nagbibigay ng cash at lumilitaw bilang postive item. Ang mga pagkabawas sa mga pananagutan ay gumagamit ng salapi at lumilitaw bilang isang negatibong bagay.
