Ang pandaraya ay isang napakahalagang problema sa ating lipunan ngayon. Ang mga pagsusuri sa pandaraya ay isinasagawa upang matukoy kung ang pandaraya ay naganap at kung kaya upang magtipon ng katibayan ng krimen. Ang panloloko ay kadalasang itinuturing na isang puting kulyar na krimen at ang pagsusulit ay may kasangkot na pagsubaybay at pagtatasa ng mga kumplikadong rekord sa pananalapi. Ang mga imbestigador ng panloloko ay madalas na tinutukoy bilang mga detektib sa pananalapi.
Kahulugan
Ang pagsusuri sa panloloko, ayon kay Joseph T. Wells, "ay tinukoy bilang mga kasanayan na kinakailangan upang malutas ang mga paratang ng pandaraya mula sa pagkakapanganak sa disposisyon, upang makakuha ng katibayan, kumuha ng mga pahayag at magsulat ng mga ulat, upang magpatotoo sa mga natuklasan, at tumulong sa pagtuklas at paghadlang ng pandaraya. Ang pagsusuri sa pandaraya ay binubuo ng pinasadyang kaalaman mula sa apat na larangan: accounting at pag-awdit, pagsisiyasat, batas, at kriminolohiya. " Si Mr. Wells ang nagtatag at chairman ng Association of Certified Fraud Examiners.
Kahalagahan
Ang pandaraya ay dumarating. Sinasabi ng mga eksperto na ang 20 porsiyento ng mga tao ay hindi magkakaroon ng pandaraya kahit ano, 20 porsiyento ng mga tao ay laging naghahanap ng isang pagkakataon na magnakaw o gumawa ng pandaraya at 60 porsiyento ng mga tao ay magnakaw o gumawa ng pandaraya kung sa palagay nila maaari silang makalayo dito. Inihayag ng Association of Certified Fraud Examiners ang kanilang "Report to the Nation" sa pandaraya noong 2008. Sa ulat na ito tinatantiya nila na ang mga negosyo ay nawalan ng 7 porsiyento ng kita sa pandaraya. Kapag inilapat sa gross domestic product, ito ay katumbas ng $ 994 bilyon na nawala sa pandaraya. Natagpuan din nila na ang karamihan sa mga pandaraya na natuklasan ay nawala para sa isang average ng dalawang taon bago ma-detect. Sinisimulan ang mga eksaminasyon sa pandaraya pagkatapos na ang pag-usapan ay pinaghihinalaang o napansin. Habang ang ilang mga frauds ay natuklasan regular na sa pamamagitan ng panloob na mga kontrol o panloob na pag-audit, karamihan ay iniulat ng tipsters. Ang mga tagasuri sa panlilinlang ay kadalasang hindi nakikisangkot hanggang sa matapos nalaman ang krimen.
Kasaysayan
Ang Fraud Examination ay isang lumalagong larangan. Sumasang-ayon ang mga eksperto na ang pandaraya sa negosyo at gobyerno ay epidemya at ang papel ng CPA sa pakikipaglaban sa pandaraya ay nadagdagan dahil sa mga iskandalo sa korporasyon at ang naibigay na pansin ng media. Gayunpaman, ang karamihan sa mga CPA ay hindi sinanay nang wasto para sa papel na ginagampanan ng panlilinlang na pandaraya at ilang mga pandaraya ang nahuli bago maganap ang mga malaking pagkalugi. Muli ayon sa Wells, ito ay dahil ang mga accountant at mga auditor ay may mali sa akala na ang pandaraya ay maaaring makita at maiiwasan sa pamamagitan ng tradisyunal na mga diskarte sa pag-audit. Ang mga iskandalo tulad ng Enron at WorldCom at iba pa ay nagresulta sa isang mahusay na pakikitungo sa media na pagsisiyasat at mga bagong batas na naglalayong pigilan ang pandaraya at / o pagpapahusay ng kakayahan na mahuli ang mga nakararaan nang mas maaga kaysa sa ibang pagkakataon. Ang pinakamahalagang batas ay ang Sarbanes Oxley Act, na karaniwang tinutukoy bilang SOX. Ang batas na ito ay nagdala ng mga makabuluhang pagbabago para sa mga pampublikong kumpanya tungkol sa mga panloob na kontrol, na nag-uulat sa SEC at pamamahala at nagdala din ng mga makabuluhang pagbabago sa industriya ng pag-audit hinggil sa pangangasiwa at ang saklaw ng mga serbisyo na maaaring ibigay sa isang indibidwal na kliyente. Habang ang SOX ay maaaring kumakatawan sa ilang mga pagpapabuti sa regulasyon at pag-iwas sa harap para sa paglaban sa pandaraya at pagprotekta sa pampublikong interes, ang pandaraya ay hindi maaaring tumigil sa batas.
Mga Tampok
Ang pandaraya ay mahirap matukoy dahil ang mga pandaraya ay mga taong matalino. Nagtatakda sila ng mga paraan upang iwasan ang mga batas, patakaran, regulasyon, patakaran at pamamaraan. Ito ang dahilan kung bakit ang mga tradisyunal na pag-audit ay nakakakita lamang ng isang maliit na bahagi ng pandaraya na nangyayari. Sinusuri ng mga auditor ang katumpakan ng mga pahayag sa pananalapi, hindi kinakailangang naghahanap ng pandaraya. Ito ay kung saan ang mga tagasuri ng pandaraya ay pumasok. Nagdidisenyo sila ng mga pamamaraan upang aktibong maghanap ng pandaraya sa isang samahan, at kapag nakita nila ito, nakakuha sila ng mas malalim upang makita ang lahat ng katibayan at bumuo ng isang kaso laban sa mga may sala
Edukasyon
Ang mga imbestigador ng pandaraya ay tumatanggap ng espesyal na pagsasanay sa iba't ibang pamamaraan. Hanggang kamakailan, ang pagsasanay ay halos ganap na sa trabaho; ngayon ay may isang sertipikasyon na programa. Ang kredensyal ng Certified Fraud Examiner ay nangangailangan ng patuloy na pag-aaral. Habang ang pagsasanay ay patuloy na nagbabago at ang mga bagong at mas sopistikadong mga pamamaraan ay binuo, ang panlilinlang na pagsusuri ay magiging mas maraming pang-agham at panlilinlang na mga scheme ay magiging mas madali upang matuklasan ang paggamit ng mga tamang pamamaraan. Ang katunayan na ang pandaraya ay isang lumalagong lugar ay maaaring dahil sa mas sopistikadong pamamaraan. Iyon ay, ang pandaraya ay maaaring palaging naroon; ito lamang ay hindi kilala, at ngayon higit pa sa mga ito ay natuklasan.
Konklusyon
Ang pagsusuri sa panloloko ay isang lumalagong larangan na may kapana-panabik na mga pagkakataon para sa mga interesado sa isang karera bilang isang investigator. Mayroong palaging pangangailangan para sa mga tagasuri ng pandaraya at habang ang mga diskarte sa pagsusuri sa pandaraya ay nagbabago at nagiging mas siyentipiko, ang higit pa at higit pang pandaraya ay malilitaw. Ang patlang na ito ay hinuhulaan na patuloy na lumalaki habang ang pandaraya ay natagpuan na maging isang mas malaki at mas malaking problema sa ating lipunan.
