Ang panloloko ay itinuturing na krimen ng puting kwelyo. Kabilang dito ang paglustay, pandaraya sa pamamahala, pandaraya sa pamumuhunan at pandaraya sa customer. Ang karamihan sa mga pandaraya sa U.S. ay matatagpuan sa pamamagitan ng mga di-kilalang tip o hindi sinasadya. Gayunpaman, ayon sa Association of Certified Fraud Examiners, ang mga internal auditors ay nagbubunyag ng 20 porsiyento ng mga panloloko at mga panlabas na tagasuri ay nakakahanap ng 12 porsiyento. Ang mga tao ay gumagawa ng pandaraya dahil sa isang napipintong presyon, isang nakitang pagkakataon at isang rasyonalisasyon. Tinatawag itong "Fraud Triangle."
Fraud Triangle
Ang mga tao ay gumagawa ng pandaraya batay sa presyon tulad ng kasakiman, naninirahan sa kabila ng kanilang mga gamit, personal na pinansiyal na pagkalugi o hindi inaasahang pangangailangan sa pananalapi. Kumilos din sila batay sa oportunidad, tulad ng kabiguan ng employer na sukatin ang pagganap ng isang manggagawa, kakulangan ng trail ng pag-audit o kabiguang magdisiplina sa mga gumawa ng pandaraya. Ang mga perpetrators ay maaari ding hinimok ng mga saloobin tulad ng "ang organisasyon ay may utang sa akin," "ito ay para sa isang mahusay na layunin" o "lamang ako ng paghiram ng pera."
Mga babala
Ang mga babala ng pandaraya ay kinabibilangan ng mga anomalya sa pag-aalala tulad ng mga nawawalang dokumento, mga lumang item sa mga reklamasyon sa bangko, labis na mga voids o mga kredito, pinataas na mga nakaraang account na dapat bayaran, mga binagong dokumento, mga duplicate na pagbabayad, mga pagkakasunud-sunod ng dokumento na hindi makatwiran, kaduda-dudang sulat-kamay, at may mga kapintasan mga entry sa journal o mga kamalian sa mga ledger. Ang mga palatandaan ay maaari ring isama ang mga di-maipaliwanag na mga kakapusan sa imbentaryo, labis na pagbili, makabuluhang pagtaas o pagbaba sa mga balanse sa account, labis na huli na mga pagsingil, at maluhong pamumuhay.
Pagkilala sa Pandaraya
Kapag ang pandaraya ay natagpuan o pinaghihinalaang, ang isang pandaraya ay nagsasagawa ng pag-audit. Pinagsasama ng tagasuri ang kadalubhasaan ng pag-awdit na may pagsisiyasat sa krimen. Ang mga tagasuri ng pandaraya ay may apat na pangunahing layunin kapag isinasagawa ang pag-audit: pagtukoy kung umiiral ang pandaraya, pag-aralan ang saklaw ng pandaraya, pagkilala sa mga may kasalanan at pagtukoy kung paano naganap ang pandaraya.
Pag-iwas
Ang pinakamahusay na kasanayan sa negosyo ay upang maiwasan ang pandaraya bago ito mangyari. Ang isa sa mga paraan upang pigilan ang krimen na ito ay ang paglikha ng isang kultura ng katapatan, pagiging bukas at tulong. Ang mga negosyo ay maaari ring magbigay ng pagsasanay sa kamalayan ng pandaraya at lumikha ng isang positibong kapaligiran sa trabaho na naghihikayat sa katapatan.
Ang mga kumpanya ay maaaring mabawasan ang mga pagkakataon para sa pandaraya sa pamamagitan ng pagkakaroon ng mahusay na mga panloob na kontrol, nakapanghihina ng loob na pagsalungat sa pagitan ng mga empleyado at mga customer, pagmamanman ng mga empleyado, paglikha ng isang inaasahang kaparusahan, pagbibigay ng hotline para sa mga hindi kilalang mga tip, at pagsasagawa ng proactive na pag-awdit.
