Ang mga pagbabayad ng royalty ay umiiral sa maraming iba't ibang uri ng negosyo, kabilang ang mga benta ng musika, mga benta ng aklat at iba't ibang mga imbensyon. Ang imbentor ng antihistamine na gamot na Benadryl ay nakatanggap ng isang limang porsyento na pagbabayad ng royalty sa lahat ng mga benta ni Benadryl hanggang sa nag-expire ang 17-taong patent. Ang pag-aayos ng royalty ay iba-iba, at ang ilan sa mga pinakamataas na royalty rate ay binabayaran para sa mga produkto ng musika ng Beatles. Ang IRS ay may mga tiyak na alituntunin tungkol sa kung paano mag-record ng gastos sa royalty, at maaaring hindi ito laging kwalipikado bilang isang kasalukuyang gastos sa panahon.
Mga royalty
Kabilang sa mga royalty ang pagbabayad para sa paggamit ng isang bagay na nagbibigay ng kita. Ang isang gumagamit o lisensyadong gumagawa ng mga pagbabayad sa isa pa, ang tagapaglisensya. Ang mga pagbabayad ay maaaring para sa isang bahagi ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng trabaho ng isang manunulat o kompositor, halimbawa, o bahagi ng mga pagbabayad na napupunta sa mga imbentor o tagapagkaloob ng serbisyo para sa karapatang ibenta ang kanilang imbensyon o serbisyo. Ang isa pang halimbawa ay pagbabayad sa isang estado o bansa para sa mga karapatan na ipinagkaloob sa akin at nagbebenta ng mga likas na yaman nito.
Seksyon 1.263A
Ayon sa mga rulings ng kita mula sa Kagawaran ng Treasury at ng IRS, ang mga kumpanya na gumagawa ng nasasalat na ari-arian ay kailangang mag-capitalize ang lahat ng mga direktang gastos na may kaugnayan sa pagmamanupaktura at isang inilaan na bahagi ng lahat ng mga di-tuwirang gastos na may kaugnayan sa ginawa na ari-arian. Ang mga hindi direktang gastos ay binubuo ng mga gastos sa pangangasiwa o suporta, at dapat ilaan sa mga produkto gamit ang makatwirang mga pamamaraan sa paglalaan na inilarawan nang detalyado sa seksyon ng IRS Regulations 1.263A.
Mga Halaga ng Pagreretiro
Ang paggamot sa gastos sa royalty ay nakasalalay sa uri ng royalty na binabayaran at mga termino, pati na rin ang paraan ng paglalaan. Kung ang paggawa o pagmamanupaktura ng mga produkto kung saan ang gastos sa royalty ay direktang kasangkot sa produksyon, tulad ng nag-iisang karapatan ng kumpanya sa merkado, ibenta o ipamahagi ang isang produkto, ang royalty ay hindi isasama sa pag-capitalize sa ilalim ng seksyon 1.263A. Sa madaling salita, ang mga gastos sa royalty ay kumakatawan sa mga di-tuwirang gastos na maaaring gastusin. Ang Seksyon 1.263A ay nagpapahintulot sa gastos o pagbawas para sa mga gastos sa marketing, pagbebenta at pamamahagi.
Kapital
Kung ang tagagawa o nagbabayad ng buwis ay nagpasiya na ang mga gastos sa royalty ay binayaran bilang bahagi ng mga aktibidad na may kaugnayan sa produksyon, o upang makinabang ang mga ito, ang mga gastos ay itinuturing na mga direktang gastos sa paggawa ng produkto at dapat ma-capitalize, ayon sa IRS section 1.265A-1 (e) (3) (ii) (U). Ang mga gastos sa franchise o paglilisensya ay itinuturing na mga di-tuwirang gastos upang ma-capitalize sa imbentaryo. Maraming mga kumpanya ang nagtatalaga ng gastos sa royalty sa pagitan ng di-tuwirang deductible gastos at mga direktang cost capitalizable, gaya ng iniaatas ng seksyon 1.263A-1 (c)
