Ang Institute of Internal Auditors ay naglalagay ng isang hanay ng mga pamantayan na dapat sundin ng mga auditor kapag nagrerepaso ng mga ulat at patakaran sa pananalapi ng mga kumpanya. Ang mga prinsipyong ito ay nagpapahintulot din sa mga tagasubaybay upang matiyak na ang mga panloob na kontrol ng isang kumpanya ay sapat at mabisa. Ang mga kontrol ay mga direktiba na nagtatakda ng nangungunang pamumuno upang maiwasan ang mga pagkalugi sa mga aktibidad sa pagpapatakbo.
Pamamahala ng Aktibidad sa Panloob na Pag-awdit
Ang punong tagapangasiwa ng isang kumpanya ay dapat na mangasiwa ng function ng panloob na pag-audit upang matiyak na nagdadagdag ito ng halaga sa organisasyon. Sa madaling salita, dapat tiyakin ng head department ng audit na ang mga resulta ng pag-audit ay nakakatugon sa mga layunin na kasama sa internal charter audit.
Pagpaplano
Ang mga aktibidad sa pagpaplano ay nangangailangan ng mga auditor na magkaroon ng analytical dexterity at ang kakayahang mahusay na magsagawa ng maraming gawain. Dahil dito, dapat tiyakin ng mga auditors-in-charge na ang mga pamamaraan sa pagpaplano ay nasa linya ng mga proseso ng paggawa ng desisyon ng korporasyon.
Komunikasyon at Pag-apruba
Ang isang punong audit ay dapat makipag-usap sa mga plano sa pag-awdit ng mga lider ng korporasyon at mga kinakailangan sa mapagkukunan para sa isang darating na panahon, tulad ng isang taon ng pananalapi. Dapat na aprubahan ng senior management at board of directors ang taunang plano sa pag-audit.
Pamamahala ng Resource
Ang pamamahala ng mapagkukunan ay nangangailangan ng epektibong mga kasanayan sa komunikasyon at kumplikadong kakayahan sa paglutas ng problema. Dapat tiyakin ng auditor-in-charge na ang mga mapagkukunang audit ay angkop, sapat at magagamit upang makamit ang naaprubahang plano.
Mga Patakaran at Pamamaraan
Dapat tiyakin ng mga kumpanya na ang mga patakaran at pamamaraan na naaangkop sa mga panloob na pagsusuri ay nakabatay sa mga gawi sa industriya at mga alituntunin sa regulasyon. Kasama sa mga pamantayang ito ang mga panuntunan na regular na ibinebenta ng Komite sa Pag-aatas ng Komite sa Pag-aatas ng Komite sa Pag-aatas ng Komite sa Pag-aatas ng Publiko ng Estado ng Estados Unidos at ng Securities and Exchange Commission.
Koordinasyon
Ang koordinasyon ay isang pangunahing prinsipyo sa pag-awdit habang binabawasan nito ang pagkopya ng mga pagsisikap. Sa pamamagitan ng pagbabahagi ng mahahalagang pagtukoy sa audit sa mga panlabas na auditor at regulator, tinitiyak ng mga panloob na tagasuri na ang mga kumpanya ay nakatuon sa mga lugar na may mataas na panganib. Sa pag-awdit ng terminolohiya, ang rating ng panganib ay nakasalalay sa pag-asa sa pagkawala.
Pag-uulat sa Senior Management at sa Lupon
Ang ulo ng departamento ng audit ng kumpanya ay dapat pana-panahong ipaalam ang nangungunang pamumuno at ang board tungkol sa mga mahalagang pagpapaunlad sa mga pagpapatakbo ng korporasyon. Ang dalas ng pag-uulat ay karaniwang quarterly ngunit maaaring mas maikli batay sa mga pangyayari.Ang mga ulat sa pag-audit sa panloob ay maaaring sumaklaw sa mga mahahalagang exposure exposure, tulad ng mga panganib sa pandaraya at mga isyu sa pamamahala.
Kalikasan ng Trabaho
Ang mga pagtatangka sa pag-awdit upang maiwasan ang mga pagkalugi sa operating na maaaring magresulta mula sa mga sistemang malinis na korporasyon at di-epektibong mga kontrol. Upang maisagawa ang mga gawain ng kasiya-siya, ang mga auditor ay nag-aaplay ng mga alituntunin sa regulasyon, tulad ng karaniwang mga tinatanggap na mga pamantayan sa pag-awdit
Pamamahala
Ang mga pamamaraan sa pag-audit ay tumutulong sa mga kumpanya na suriin ang kanilang mga mekanismo sa paggawa ng desisyon at magtatag ng epektibong mga pamamaraan para sa pangmatagalang paglago. Kasama sa mga patakaran na may kaugnayan sa pamamahala ang pag-promote ng naaangkop na etika at mga halaga sa loob ng isang kumpanya, ang pagsasanay at pagtuturo ng mga subordinates, at ang komunikasyon ng impormasyon sa panganib at kontrol sa naaangkop na mga segment ng kumpanya.
Pamamahala ng Panganib
Ang mga prinsipyo sa pamamahala ng mga panganib ay nagpapahintulot sa mga auditor na magbukas ng data ng operating ng isang kumpanya at matukoy ang mga kadahilanan na maaaring mag-alis ng progreso ng korporasyon. Mahalaga ang mga prinsipyong ito dahil tinutulungan nila ang mga nangungunang pamunuan na gumawa ng mahusay na kaalamang desisyon at magbigay ng mga panukalang hakbang para sa mga aktibidad na may mataas na panganib.
